CZK/€ 25.095 -0,06%

CZK/$ 23.756 +0,13%

CZK/£ 30.317 +0,07%

CZK/CHF 27.002 -0,14%

Přiznání výnosů z kapitálového majetku: Sledujte zvláštní sazby daně!

 


 

předcházejícím dílu tohoto miniseriálu jsem se věnoval souběhu příjmů ze závislé činnosti a příjmů z podnikání. Dnes tento výčet příjmů rozšířím o dílčí základ daně z kapitálového majetku dle § 8 Zákona o daních z příjmů. Opět doporučuji si zachovat určitý nadhled nad celou metodikou zdaňování příjmů jednotlivce.

Abyste mohli správně zdaňovat příjmy, tak je v první řadě musíte správně rozdělit do jednotlivých dílčích základů. V předcházejícím dílu jsem specifikoval dílčí základ daně ze závislé činnosti a z funkčních požitků (§ 6 ZDP) a dílčí základ daně z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7 ZDP). Vedle těchto poměrně snadno rozpoznatelných příjmů ovšem existují i příjmy z kapitálového majetku. Co do nich v běžné praxi patří?

Ověřte si, zda u příjmu z kapitálového majetku nebyla aplikována zvláštní sazba daně

Výše uvedený seznam je pravděpodobně dostatečně široký, abyste se v něm našli. Nějaké běžné nebo vkladové účty určitě máte. Klíčová z hlediska zahrnování takových příjmů do přiznání je aplikace či absence zvláštní sazby daně u plátce.

Určitě si při pohledu na výpis z běžného účtu povšimnete, že vám banka nepřipíše úrok celý, ale pouze část poníženou o zvláštní sazbu daně (lidově řečeno o srážkovou daň – 15 %). Zde platí zásada, že takové příjmy se dále již nezdaňují a neuvádějí se vůbec do daňového přiznání.

Naopak zbystřit by měli živnostníci, kteří mají zřízen podnikatelský účet. V jejich případě banka není oprávněna (na rozdíl od majitelů účtů – občanů) aplikovat zvláštní sazbu daně. Jednoduše jim připisují úrok v hrubé výši. Na podnikatelích je potom povinnost úroky z běžného účtu určeného k podnikání zdaňovat právě v rámci § 8 – Příjmy z kapitálového majetku.

REKLAMA

TIP: Podejte daňové přiznání on-line!

Co se týče příjmů z držby cenných papírů nebo podílů ze strany drobných investorů, tak ti by se měli při inkasu dividendy ujistit, zda plátce zvláštní sazbu daně uplatnil. Pokud ano, přijetí dividendy takzvaně „strpí“ a dále ji již nezdaňují. Zkusme si kapitálové příjmy demonstrovat na následujícím příkladu:

Poplatník dosáhl v roce 2009 celkových příjmů ze závislé činnosti ve výši 132 000 Kč (odvody zaměstnavatele činí 44 880 Kč). Kromě toho poplatník dosáhl v roce 2009 příjmů z podnikání ve výši 128 000 Kč a související výdaje ve výši 99 000 Kč. Na podnikatelský účet mu během roku 2009 banka připsala úhrnem 1 343 Kč a od souseda obdržel z titulu poskytnuté půjčky úrok ve výši 4 900 Kč. Jak se to promítne do přiznání?

Formulář přiznání má pro kapitálové příjmy pouze jeden řádek – číslo 38. Poplatník je tudíž povinen sečíst hodnoty a zanést je na tento řádek. V našem případě (4 900 Kč + 1 343 Kč) 6 243 Kč. Podstatné listy přiznání budou vypadat následovně (poznámka: vyplnění přílohy 1 a problematiku příjmů ze závislé činnosti naleznete v předcházejícím dílu miniseriálu):

REKLAMA

Do kapitálových příjmů mohou u některých drobných investorů spadnout přijaté dividendy ze zahraničí. Problematice zdaňování zahraničních dividend jsme se věnovali v článku "Zdaňování dividend ze zahraničí? Kdo nemá potvrzení o zaplacení daně v zahraničí, má smůlu".

Loading

Vstoupit do diskuze 3 komentáře



Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *

 
 
 

 
  • josef

    7 března, 2018

    Dobrý den, jsem důchodce a z uspořených peněz na důchod občas investuji do akcií…obchody se za rok pohabují okolo 100-150 tis.kč. výnos z obchodování se pohybuje do 15 tis kč..jiné příjmy mimo důchod a tyto výnosy nemám..jak budu danit ?

    Odpovědět

  • Bludská Jana

    25 ledna, 2018

    Dobrý den, prosím o radu. Měla jsem životní pojištění, ze kterého mi strhly 10 procent daň. Měla jsem ještě státní dluhopisy, které končily a tam žádná daň uhrazena nebyla. Mám ještě příjmy z pronájmu. Když bych sečetla všechny příjmy – jak z pronájmu, tak kapitálové, odečetla snížení daně pro poplatníka, byla by daň nižší než uhrazená daň z životního pojištění. Je možné uplatnit vratku uhrazené daně? Děkuji za odpověď

    Odpovědět

  • mikina.t

    9 června, 2011

    takže tam patří i komodity je to tak? potom všechny příjmy sečtu a odečtu 15% daň je to tak správně?

    Odpovědět