Jaký časový test splnit pro osvobození od daně z příjmu?
Při výpočtu daně z příjmu ve vašem daňovém přiznání se můžete setkat s tzv. časovým testem. Časový test je doba, která vás osvobodí u realizované investice od daně z příjmu. Ve zkratce, pokud danou investici realizujete po době časového testu, tak z příjmu z této investice neplatíte daň z příjmu. Dva hlavní časové testy týkající se investic jsou v českém daňovém řádu 3leté období držení cenných papírů a 5leté (10leté) vlastnictví nemovitosti.
Cenné papíry držte 3 roky
Pro investice do cenných papírů osvobozené od daně z příjmu platí jedna z následujících podmínek:
- Od daně z příjmu je osvobozen prodej cenných papírů, pokud příjem z tohoto prodeje nepřesáhl 100 000 Kč za rok. Tedy příjem z prodaných cenných papírů (podílové listy fondů, akcie nebo dluhopisy) nesmí přesáhnout limit 100 000 Kč, pak neplatíte z realizovaného zisku daň z příjmu. Limit se netýká zisku, tedy čistého příjmu, ale hrubého příjmu, tedy částky, za kterou jste cenné papíry v daném roce prodali. Od této částky poté odečítáte nákupní cenu cenných papírů a z vyšlého rozdílu platíte daň z příjmu.
- Druhou podmínkou pro osvobození je fakt, že jste cenné papíry (podílové listy fondů, akcie nebo dluhopisy) drželi déle než 3 roky. Po této době už vůbec nezáleží na tom, kolik peněz jste za prodej těchto cenných papírů získali. Příjem z prodeje je automaticky osvobozen od daně z příjmu. Pokud nakupujete postupně například akcie nebo podílové fondy, pak platí, že cenné papíry, které jste nakoupili jako první, také jako první prodáváte. Tedy účetně FIFO.
Nemovitost mějte 5 nebo 10 let
Časový test najdete i u investic do nemovitostí. Tam platí, že pokud takovou investiční nemovitosti držíte už pět let, tak při jejím prodeji neplatíte daň z příjmu. Tento časový test se prodloužil před rokem na dvojnásobek. A u nemovitostí nakoupených po 1. lednu 2021 platí, že tyto prodáte bez daně z příjmu až po deseti letech vlastnictví nemovitosti.
Pokud nemovitost nemáte jako investiční, ale trvale v ní bydlíte, platí ještě další pravidlo. Od daně z příjmu jste osvobozeni, pokud jste v nemovitosti měli 2 roky a déle trvalé bydliště. Tento časový okamžik můžou splnit i vaši příbuzní, po kterých jste nemovitost zdědili.
Od daně z příjmu jste také osvobozeni, pokud peníze utržené z prodeje nemovitosti použijete na nákup nemovitosti pro vlastní bydlení. Peníze můžete použít jak na nákup hotové nemovitosti, tak i na nákup pozemku, na kterém budete stavět nemovitosti pro vlastní bydlení.
REKLAMA
Prodloužení lhůty od 1. ledna 2021
Pokud ale máte v držení investiční nemovitosti, které držíte pro realizaci příjmu z pronájmu nebo pro příjem z prodeje v budoucnosti, tak od 1. ledna 2021 platí desetiletá lhůta pro osvobození od daně z příjmu. Rozhodný je v tomto ohledu datum zápisu vlastnického práva do katastru nemovitostí. Pokud k zápisu došlo ještě v roce 2020, platí 5leté období. Pokud k zápisu došlo 1. 1. 2021 a později, musíte dodržet 10leté období pro osvobození od daně z příjmu.
Navíc při platbě daně z příjmu z prodeje nemovitostí zákon vůbec nepočítá s inflací. Jako náklad sice můžete uplatnit náklady na pořízení nemovitosti, tedy její kupní cenu. Ale zákon vůbec nepočítá s tím, že během posledních let se mohla cena nemovitosti i zněkolikanásobit. Pokud tedy prodáváte nemovitost, může vás výše daně z příjmu nemile překvapit.
