Odchod do důchodu při vysokých příjmech: v prosinci 2020 nebo v lednu 2021?

Z finančního hlediska je vždy výhodnější odejít do řádného starobního důchodu než do předčasného důchodu. Dosažení řádného důchodového věku v prosinci letošního roku však není překážkou si o starobní důchod požádat až v lednu. Podívejme se na základní čtyři rozdíly při výpočtu důchodu v prosinci 2020 a v lednu 2021.

• Započítání odlišného období

Při výpočtu starobního důchodu v roce 2020 se hodnotí rozhodné příjmy v letech 1986 až 2019, při odchodu do starobního důchodu v roce 2021 se hodnotí rozhodné příjmy v letech 1986 až 2020.

• Rozdílné koeficienty pro přepočet dřívějších příjmů

Příjmy z jednotlivých let se přepočítávají na současnou úroveň pomocí příslušných koeficientů zohledňujících inflaci. Při výpočtu starobního důchodu v roce 2021 jsou přitom koeficienty pro jednotlivé roky vyšší, než při výpočtu starobního důchodu v roce 2020.

• Různé redukční hranice

Při výpočtu výpočtového základu dochází k redukci osobního vyměřovacího základu, což je průměrná hrubá měsíční mzda v současné hodnotě za odpracované roky. V první redukční hranici se osobní vyměřovací základ započítává ze 100 %, ve druhé z 26 % a k částce osobního vyměřovacího základu nad druhou redukční hranici se nepřihlíží. V roce 2020 jsou redukční částky 15 328 Kč a 139 340 Kč. V roce 2021 jsou redukční částky 15 595 Kč a 141 764 Kč. Zvýšení první redukční hranice má samozřejmě pozitivní vliv na výpočet důchodu.

^REKLAMA

• Valorizace důchodů z roku 2020 od lednové splátky

Všechny důchody přiznané do konce roku 2020 se od lednové splátky důchodu automaticky valorizují. Základní výměra důchodu se zvyšuje o 60 Kč na 3 550 Kč a procentní výměra se zvyšuje o 7,1 %, bez ohledu na to, zdali byl starobní důchod přiznán začátkem nebo koncem roku 2020.

Nadstandardní příjmy a odchod do penze v prosinci

Pro většinu žadatelů o starobní důchod je zpravidla každoročně lednový výpočet důchodu výhodnější, neboť výhoda vyšších koeficientů a zvýšení redukční hranice mírně převáží nad valorizací. Rozdíl je mnohdy pouze v jednotkách desetikorun. Situaci je však vždy potřeba posuzovat individuálně, zejména s ohledem na příjmy za celý rok 2020. Při dosažení řádného důchodového věku koncem prosince se však nevyplatí volit termín odchodu do penze až začátkem ledna lidem s osobním vyměřovacím základem nad 141 764 Kč, v těchto případech totiž převáží výhoda vysoké valorizace od lednové splátky důchodu, jak si ukážeme na praktickém příkladu.

Výpočet důchodu podle formule roku 2020

Paní Hana má osobní vyměřovací základ 150 000 Kč a získala dobu pojištění v rozsahu 44 let a odejde do řádného starobního důchodu v prosinci 2020.

Měsíční starobní důchod dle výpočtové formule roku 2020 bude činit 34 888 Kč (základní výměra 3 490 Kč + procentní výměra 31 398 Kč).

^REKLAMA

Od lednové splátky důchodu se základní výměra důchodu zvýší na 3 550 Kč procentní výměra o 7,1 % na 33 628 Kč, v lednu bude měsíční starobní důchod paní Hany činit 37 178 Kč (3 550 Kč + 33 628 Kč).

Výpočet důchodu podle formule roku 2021

Paní Eva odejde do řádného starobního důchodu v lednu 2021, osobní vyměřovací základ bude mít 155 000 Kč a získá dobu pojištění rovněž v rozsahu 44 let.

Dle výpočtové formule roku 2021 bude paní Eva mít měsíční starobní důchod ve výši 35 494 Kč (základní výměra důchodu 3 550 Kč + procentní výměra 31 944 Kč).