Daně OSVČ: Na jaké slevy a odpočty mají letos nárok?

Základním rozdílem oproti zaměstnancům je skutečnost, že OSVČ nejprve stanovuje základ daně sama – a to buď prostřednictvím skutečných výdajů, nebo paušálních výdajů. Právě tato volba má zásadní vliv na to, jaké slevy a odpočty se skutečně projeví a kolik podnikateli zůstane „v kapse“.

Paušální nebo skutečné výdaje. První strategické rozhodnutí

„Volba mezi paušálními a skutečnými výdaji je jedním z klíčových rozhodnutí každého podnikatele. Paušální výdaje představují jednoduché řešení bez nutnosti evidovat jednotlivé náklady, ale zároveň mohou omezit možnosti další daňové optimalizace. Skutečné výdaje naopak umožňují odečíst reálné náklady spojené s podnikáním, od nájmu kanceláře přes techniku až po služby, a v řadě případů vedou k nižšímu základu daně. V roce 2026 platí, že bez ohledu na zvolený způsob výdajů mají OSVČ nárok na stejné základní slevy a odpočty jako zaměstnanci. Rozdíl je v tom, že jejich efekt se často násobí už na úrovni základu daně,“ říká Anna Kevorkyan, CEO pracovního portálu JenPráce.cz.

Základní sleva na poplatníka a osobní slevy

„Každá OSVČ má nárok na základní slevu na poplatníka, která se uplatňuje přímo proti vypočtené dani. Tato sleva je klíčová zejména pro drobné podnikatele a živnostníky s nižšími zisky, protože dokáže jejich daňovou povinnost výrazně snížit nebo zcela eliminovat. Vedle ní mohou OSVČ uplatnit také slevy na invaliditu, průkaz ZTP/P nebo slevu na manžela či manželku, pokud jsou splněny zákonné podmínky. Stejně jako u zaměstnanců už nejde o automatický nárok, ale o cílenou podporu pro konkrétní životní situace,“ upozorňuje Jana Jáčová z UOL Účetnictví.

Děti a podnikání. Daňové zvýhodnění funguje i pro OSVČ

Daňové zvýhodnění na děti mohou uplatnit i osoby samostatně výdělečně činné. Princip je stejný jako u zaměstnanců – pokud je daňová povinnost nižší než samotné zvýhodnění, vzniká nárok na daňový bonus. U OSVČ je však nutné splnit minimální hranici příjmů, která je přísněji kontrolována než u zaměstnaneckého poměru. Pro rodiny, kde jeden z rodičů podniká, může daňové zvýhodnění na děti znamenat rozdíl v řádu desítek tisíc korun ročně a často rozhoduje o tom, zda se podnikání z hlediska rodinného rozpočtu skutečně vyplatí.

^REKLAMA

Spoření, pojištění a dary. klasické odpočty i pro podnikatele

„OSVČ mohou stejně jako zaměstnanci odečítat příspěvky na penzijní spoření, dlouhodobé investiční produkty nebo životní pojištění, pokud splňují zákonné podmínky. Tyto odpočty snižují základ daně a jejich efekt je tím vyšší, čím vyšší je daňová sazba, do které podnikatel spadá. Velmi často využívanou možností jsou také odpočty za dary na veřejně prospěšné účely. Patří sem nejen finanční dary, ale i bezpříspěvkové darování krve nebo kostní dřeně. Přestože nejde o vysoké částky, v kombinaci s dalšími odpočty mohou hrát významnou roli,“ říká Anna Kevorkyan.

Paušální daň. Jednoduchost výměnou za omezení

Specifickou kategorií jsou OSVČ v paušálním režimu. Paušální daň výrazně zjednodušuje administrativu, ale zároveň vylučuje možnost uplatňovat většinu slev a odpočtů samostatně. Podnikatel v tomto režimu už nemůže optimalizovat daňovou povinnost pomocí dětí, manžela nebo odpočtů na spoření – vše je „zabalené“ v jedné měsíční platbě. Právě proto se v roce 2026 řada OSVČ znovu zamýšlí nad tím, zda se jim paušální režim stále vyplatí, zejména pokud se změnila jejich rodinná nebo příjmová situace.

Co už OSVČ odečíst nemohou a na co si dát pozor

„Stejně jako u zaměstnanců i u OSVČ platí, že některé dříve běžné odpočty už zákon neumožňuje. Zrušeny byly například odpočty za členské příspěvky odborům nebo školkovné. Přísnější jsou také podmínky u některých pojistných produktů, které dnes musí splňovat jasně definovaná kritéria, aby byly daňově uznatelné. Chyby v této oblasti patří mezi nejčastější důvody doměrků a kontrol ze strany Finanční správa České republiky. Právě OSVČ by proto měly věnovat pozornost nejen tomu, co odečíst lze, ale i tomu, co už zákon nezná,“ říká Jana Jáčová.