Daňové přiznání podnikatelů: pozor na nepřiznané příjmy i špatné zahrnutí výdajů
Podnikatelé opakovaně chybují při vyplnění položek snižujících a zvyšujících základ daně. Navíc často naprosto vědomě zkoušejí úplné odpočty soukromých výdajů a vystavují se tím riziku sankcí. Zapomínají přiznat další důležité příjmy a uplatňují výdajový paušál, ačkoli daňová evidence by jim výrazně ušetřila. Přehledné tipy pro podnikatele, na co si dát pozor a čeho se vyvarovat při vyplňování daňového přiznání, sestavili daňoví poradci ze společnosti TaxVision. (Tisková zpráva: TaxVision)
NEJVĚTŠÍ CHYBY Z NEZNALOSTI
- Nepřiznaný pronájem
Do celkových příjmů je třeba zahrnout nejenom příjmy z podnikání, ale také z pronájmu nemovitostí, z autorských honorářů, z úroků z poskytnutých půjček a další příjmy. „Málokdo si uvědomí, že těch pár korun ročně, které dostává za pronájem svých polí družstvu, by měl přiznat, stejně tak jednorázové výdělky například z příspěvků do odborných médií, pokud nejsou zdaněny srážkou u zdroje,“ uvedla Blanka Štarmanová, daňová poradkyně společnosti TaxVision.
- Zahrnutí majetku nad 40 tisíc do výdajů
Pokud byla pořizovací cena jakéhokoli stroje, nábytku či vybavení vyšší než 40 tisíc korun, je nutné věc účtovat jako majetek a do výdajů uplatňovat pouze roční odpisy. „Nejde o daňově uznatelný výdaj! Dobu odepisování a výpočet upravuje § 26 zákona o dani z příjmů. Pokud v daném roce podnikateli odpisy nijak neulehčí, je možné odpisování přerušit a zbytečně si tento daňově uznatelný výdaj nevyplýtvat,“ radí Blanka Štarmanová.
- DPH v příjmech a pojištění ve výdajích
Zatímco OSVČ si svoje sociální a zdravotní pojištění do daňových výdajů nemohou zahrnout, sociální a zdravotní pojištění placené za zaměstnance daňově uznatelným výdajem je. „Pro plátce DPH může být také matoucí, že příjmy počítá z částek bez DPH. Už jsem se setkala s tím, že podnikatel sečetl své příjmy podle plateb, které mu přišly na bankovní účet, tedy včetně DPH, čímž si rapidně a hlavně zcela zbytečně navýšil svou daňovou povinnost,“ popsala Blanka Štarmanová. „Dále je třeba si uvědomit, že daň z příjmu se počítá pouze z částek uhrazených v daném roce, na rozdíl od DPH, které odvádíme podle vystavených daňových dokladů bez ohledu na jejich úhradu.“
- Domácí internet jako podnikatelský výdaj?
Pokud poplatník pracuje z domova, lze platbu za internet, který se využívá soukromě i při podnikání, uznat jako daňový výdaj. „V takových případech doporučujeme uvést ve výdajích 50procentní částky. Pokud je nemovitost využívána i pro podnikání, doporučujeme náklady rozdělit na soukromé a daňově uznatelné podle poměru podlahové plochy,“ radí Blanka Štarmanová.
RIZIKOVÉ POKUSY O KRÁCENÍ DANÍ
Každé zatajení příjmů je považováno za daňový únik. Nezáleží, na jaký bankovní účet jsou příjmy z podnikání přijaty. „Lidé se mylně domnívají, že pokud mají podnikatelský účet nahlášený na finančním úřadu a nechají si příjem z podnikání zaslat na soukromý účet, na podvod nikdo nepřijde. Stejná iluze panuje i o bankovních účtech v zahraničí, ačkoli funguje výměna informací mezi státy, nebo o nepřiznaných příjmech v hotovosti, u kterých však existuje objednávka, faktura či jiný doklad druhé strany,“ upozornila Blanka Štarmanová.
Naprostým omylem je zahrnovat do nákladů soukromé cesty s rodinou i méně okaté občerstvení v rámci firemních večírků a sebedůležitějších schůzek s klienty. „Riziko vyvolává také deklarace soukromých jízd služebním vozem jako pracovních, ačkoli lokality, kde řidič tankuje, zvlášť o víkendu, více odpovídají jeho bydlišti než zápisu v knize jízd,“ upřesnila Blanka Štarmanová.
PAUŠÁL NEBO EVIDENCE?
Výdajové paušály se vyplatí pouze podnikatelům, kteří mají nízké skutečné výdaje. Většinou tedy nemanuálním profesím bez zaměstnanců. „Například copywriter má maximální náklady v počítačovém softwaru a 60procentních výdajů z příjmů, které mu umožňuje výdajový paušál, by s daňovou evidencí těžko dosáhl. Naopak maloobchod zcela jistě pracuje s nižší marží než v případě 60procentních výdajů a s paušály by měl zbytečně vysokou daňovou povinnost,“ míní Blanka Štarmanová.
V případě srovnatelných výdajů jsou výdaje paušálem výhodnější z hlediska snadnější administrativy. Ovšem při jejich použití nesmí podnikatel uplatnit slevu na manželku, manžela nebo děti.
