CZK/€ 25.325 -0,02%

CZK/$ 23.768 -0,06%

CZK/£ 29.660 +0,03%

CZK/CHF 26.043 -0,08%

Text: Petr Gola

22. 07. 2014

0 komentářů

OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně

 


 

Povinné sociální a zdravotní pojištění musí OSVČ zaplatit vždy. I při minimálním zisku. U daně z příjmu fyzických osob tomu tak není. Z důvodu existence základní slevy na dani na poplatníka (24 840 Kč za rok) nemusí OSVČ s hrubým ročním ziskem do 165 600 Kč zaplatit na dani z příjmu fyzických osob nic.

  • OSVČ na hlavní činnost odvádí sociální a zdravotní pojištění z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Vždy však musí být zaplaceno povinné sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši.
  • Když je minimální vyměřovací základ vyšší než skutečný vyměřovací základ, tak se povinné sociální a zdravotní pojištění platí z minimálního vyměřovacího základu. Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění a zdravotní pojištění se liší. Právě existence minimálního vyměřovacího základu je důvodem, proč OSVČ s nízkým ziskem mají vysoké efektivní zdanění.
  • Sociální pojištění za rok 2014 se odvádí pouze do stropu. Existence maximálního vyměřovacího základu (stropu) je důvodem, proč efektivní zdanění OSVČ s nadstandardními zisky je nižší než u podprůměrných zisků. A to i při existenci 7% solidárního příspěvku, který hradí OSVČ s ročním ziskem nad 1 245 216 Kč za rok 2014.

Praktické příklady

Na praktických příkladech si vypočítáme celkové efektivní zdanění OSVČ s nízkým hrubým ziskem, průměrným hrubým ziskem a nadprůměrným hrubým ziskem. Vše dle legislativy roku 2014.

Efektivní zdanění u OSVČ je poměr všech povinných daňových plateb vůči hrubému zisku. Všechny podnikatelky v našem příkladě budou svobodné a bezdětné, budou mít nárok pouze na základní slevu na poplatníka, žádné další daňové slevy a nezdanitelné položky nevyužijí a nevstoupily do II. pilíře.

1) OSVČ s hrubým ziskem 120 tisíc Kč (odpovídá hrubé mzdě 10 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Nováková má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Novákové?

Výpočet efektivního zdanění paní Novákové při hrubém ročním zisku 120 tisíc Kč

Text

Částka

Daňový základ

120 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

60 000 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro zdravotní pojištění

155 652 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

77 832 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

0 Kč

(120 000×15 %) – 24 840)

Zdravotní pojištění

21 014 Kč

(155 652×13,5 %)

Sociální pojištění

22 727 Kč

(77 832×29,2 %)

Daňové platby celkem

43 741 Kč

(0+ 21 014 + 22 727)

Efektivní zdanění paní Novákové

36,5 %

(43 741: 120 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

2) OSVČ s hrubým ziskem 300 tisíc Kč (odpovídá hrubé mzdě 25 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Svobodová má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 300 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Svobodové?

Výpočet efektivního zdanění paní Svobodové při hrubém ročním zisku 300 tisíc Kč

Text

Částka

Daňový základ

300 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

150 000 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro zdravotní pojištění

155 652 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

77 832 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

20 160 Kč

(300 000×15 %) – 24 840)

Zdravotní pojištění

21 014 Kč

(155 652×13,5 %)

Sociální pojištění

43 800 Kč

(150 000×29,2 %)

Daňové platby celkem

84 974 Kč

(20 160 + 21 014 + 43 800)

Efektivní zdanění paní Svobodové

28,3 %

(43 741: 120 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

2) OSVČ s hrubým ziskem 4 800 000 Kč (odpovídá hrubé mzdě 400 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Kučerová má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 4 800 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Kučerové?

Výpočet efektivního zdanění paní Kučerové při hrubém ročním zisku 4 800 000 Kč

Text

Částka

Daňový základ

4 800 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

2 400 000 Kč

Maximální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

1 245 216 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

695 160 Kč

(4 800 000×15 %) – 24 840)

Solidární příspěvek

248 835 Kč

(4 800 000 – 1 245 216) x 7 %)

Daň z příjmu fyzických osob celkem

943 995 Kč

(695 216 + 248 835)

Zdravotní pojištění

324 000 Kč

(4 800 000×13,5 %)

Sociální pojištění

363 604 Kč

(1 245 216×29,2 %)

Daňové platby celkem

1 631 599 Kč

(943 995 + 324 000 + 363 604)

Efektivní zdanění paní Kučerové

34,0 %

(1 631 599: 4 800 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

Loading

Vstoupit do diskuze 0 komentářů

Zdroj a více informací: CII750.cz


Související články

Daňové odpočty 2023

Nezapomeňte na daňové odpočty u finančních produktů

Blíží se konec roku 2023 a s tím související daňové přiznání nebo roční zúčtování daně za ukončené daňové období. Pro uplatnění daňového zvýhodnění nebo daňového odpočtu je nutné splnit podmínky v roce 2023. Máte tedy ještě měsíc a půl pro to, abyste maximalizovali svoje odpočty u finančních […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

15. 11. 2023

investice a daňové přiznání

Které investice musíte uvést do daňového přiznání

Základním pravidlem pro danění investic a pro podání daňového přiznání: pokud jste u dané investice už zaplatili daň z příjmu srážkově při výplatě investice, tak už nemusíte tento příjem udávat do daňového přiznání. Jiné příjmy musíte uvést ve svém daňovém přiznání a zaplatit z nich daň z […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

27. 10. 2023

Práce v důchodu

Na jakou smlouvu je výhodné si přivydělávat v důchodu

Pro přivýdělek v důchodu můžete mít různé motivy. Možná máte ještě stále dost energie a nechcete skončit s pracovním procesem. Nebo si chcete přivydělat k důchodu, vydělat si na nečekané výdaje a nebo si jen zajistit ještě další příjem. Jaký přivýdělek je právě pro vás výhodný?

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

11. 10. 2023


Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *