Podnikatelé: Důchod dle doby pojištění a příjmů

Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mohou ovlivnit výši státního důchodu. Mohou dobrovolně platit více na důchodovém pojištění. Jak si ukážeme na praktických výpočtech, tak tento krok je pro OSVČ nevýhodný. OSVČ musí mnohem více než zaměstnanci při zabezpečení na penzi spoléhat na vlastní úspory a investice. OSVČ také musí počítat s nízkou státní penzí.

Rozhodující není čistý zisk

Je mnoho OSVČ, které mají vysoký čistý zisk, neboť mají skutečné náklady téměř nulové a při výpočtu účetního zisku, ze kterého se vypočítávají povinné odvody (daň z příjmu a povinné pojistné), využije poměrně štědrých výdajových paušálů. Obvzláště v těchto případech je nutné počítat s tím, že výše důchodu závisí na tom, z jaké částky se skutečně zaplatí důchodové pojištění, a nikoliv na čistém zisku, který zůstane OSVČ na bankovním účtu.

Výpočet vyměřovacího základu

Výše důchodu u OSVČ závisí na výši vyměřovacích základů a získané době pojištění. Hodnotí se přitom roky 1986 po současnost, v roce 2012 ovlivní výši důchodu roky 1986 až 2011. Velmi důležité pro OSVČ je získat co nejvyšší dobu pojištění, protože každý rok pojištění znamená započítání výpočtového základu z 1,5 %.

• Vyměřovacím základem pro odvod sociálního pojištění je 50 % z daňového základu. Současně však nesmí být vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ. Sazba důchodového pojištění je 29,2 %. V roce 2011 byl vyměřovací základ 74 220 Kč, za rok 2012 je vyměřovací základ 75 420 Kč. Jestliže je 50 % ze základu daně vyšší než minimální vyměřovací základ, tak musí být pojistné odvedeno z této částky.

Všechny OSVČ si mohou dobrovolně určit i vyšší vyměřovací základ, aby měly vyšší důchod. Vzhledem k redukci při výpočtu důchodu je však tato varianta nevýhodná. Vlastní spoření a investování je pro OSVČ lepší variantou.

Jak vysoký důchod mají OSVČ?

V přiložených tabulkách máme uveden průměrný vyměřovací základ OSVČ v současné hodnotě. Dřívější vyměřovací základy se přepočítávaí koeficientem. Dále máme uvedenu nutnou dobu pojištění k dosažení určeného důchodu 7 000 Kč, 10 000 Kč, 15 000 Kč a 20 000 Kč.

• Naprostá většina OSVČ se musí smířit se státním důchodem do 10 tisíc Kč. Při minimálních platbách důchodového pojištění musí OSVČ počítat dokonce s důchodem okolo 6 tisíc Kč (záleží na získané době pojištění).
• Aby OSVČ dosáhla na důchod 15 tisíc Kč a více, tak musí mít nadstandardně vysoké zisky. Dobrovolná platba vyššího důchodového pojištění se nevyplatí.
• Jestliže má OSVČ roční zisk 189 600 Kč a získá 40 let pojištění, tak bude mít důchod pouze 7 010 Kč. Při takto vysokém zisku zaplatí za rok na důchodovém pojištění 27 682 Kč (189 600 Kč x 50 % x 29,2 %). Kdyby chtěla mít tato OSVČ měsíční důchod 10 000 Kč, tak by musela dobrovolně zaplatit na důchodovém pojištění za rok 61 671 Kč (422 400 Kč x 50 % x 29,2 %).

Tabulka 1: Varianty u OSVČ, jak dosáhnout na důchod 7 000 Kč

Zdroj: vlastní výpočty autora

Tabulka 2: Varianty u OSVČ, jak dosáhnout na důchod 10 000 Kč

Zdroj: vlastní výpočty autora

Tabulka 3: Varianty u OSVČ, jak dosáhnout na důchod 15 000 Kč

Zdroj: vlastní výpočty autora

Tabulka 4: Varianty, jak dosáhnout na důchod 20 000 Kč

Zdroj: vlastní výpočty autora