Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


Užijte si poslední nízké daně aneb Jak neplatit příliš

Užijte si poslední nízké daně aneb Jak neplatit příliš

Podnikatelé a lidé s vyššími příjmy to mají nejspíš již spočítané. Pravděpodobný vítěz příštích voleb si z nich chce udělat citron do čaje. V letošním daňovém přiznání ale ještě není tak zle. Ovšem vyšší zdanění se blíží už před volbami. Jak si letos snížit daně a co se chystá za změny?

Vyplňování daňového přiznání se stává pro mnohé daňové poplatníky černou můrou. Stačí udělat menší chybu, a ta se může řádně prodražit. Stačí zapomenout na některý z náhodných příjmů – a finanční úřad je může zdanit i s úroky a sankcemi. Navíc nemusí spěchat. I pokud daňový poplatník není ve ztrátě, má čtyři roky na vyměření pokuty.

Při výpočtu daně lze uplatňovat celou řadu způsobů, jak výslednou daňovou povinnost snížit. Nemusí se přitom jednat o převádění zisků do daňových rájů. Stačí využít možnosti nabízené zákonem o daních z příjmů.

Využití výdajů procentem z příjmů

Jedním z nejúčinnějších nástrojů nejen daňové optimalizace je správné využití výdajů procentem z příjmů. Daňový poplatník se při výpočtu základu daně z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti (Příloha 1 k daňovému přiznání) může rozhodnout, zda bude výdaje uplatňovat podle skutečných evidovaných výdajů, nebo zda využije možnost uplatnění výdajů procentem z příjmů.

Výdaje procentem z příjmů

  • 80 % – řemeslná živnost a zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství
  • 60 % – ostatní živnosti
  • 40 % – podnikání podle zvláštních předpisů, např. autorské honoráře, příjmy advokátů apod.; zákon nově říká: „nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 800 000 Kč“
  • 30 % – pronájem majetku zařazeného v obchodním majetku; zákon nově říká: „nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 600 000 Kč“

Pokud jsou skutečné výdaje nižší nebo blízké nabídnutému procentu, je pro podnikatele výhodnější přejít na „výdajový paušál“, neboť kromě výhodnějšího či srovnatelného zdanění ušetří náklady na evidenci výdajů či administrativu. Samozřejmě pokud není zároveň plátcem daně z přidané hodnoty, kdy pak musí evidovat nejen příjmy, ale i výdaje pro možnost odpočtu DPH na vstupech.

Rozhodnutí pro využití výdajů procentem z příjmů je třeba učinit pro všechny druhy příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Nelze např. pro podnikání na základě živnostenského listu uplatňovat do výdajů 60 % příjmů a oproti autorským honorářům uplatňovat skutečné evidované výdaje.

Výdaje procentem z příjmů se stávají trnem v oku výběrčím daní. Proto se jejich využívání pokoušejí všemožně znepříjemnit. U některých jsou nově nastaveny limity, do kterých lze výdaje uplatnit. U všech pak „velmi koncepčně“ zakazuje uplatnit slevu na dani na manžela (manželku) s nízkými vlastními příjmy a daňové zvýhodnění na děti, pokud uplatňuje výdaje procentem z příjmů u nadpoloviční části daňového základu.

Příjmy z pronájmu majetku, který není zařazen do podnikatelské činnosti, lze snížit také o skutečné výdaje, nebo o procento z příjmů – v tomto případě 30 %. Volba způsobu uplatnění výdajů je v tomto případě (v Příloze 2) je na volbě u výdajů ze samostatné výdělečné činnosti nezávislá. A v tomto případě se zpravidla vyplácí volit skutečně evidované výdaje.

Hlavní důvod pro evidenci skutečných výdajů u pronájmu (zejména nemovitostí) jsou odpisy. Daňové odpisy představují řádově 1/30 ceny nemovitosti ročně, což znamená u nemovitosti za 3 mil. Kč ročně 100 tis. Kč. Pro využití „výdajového paušálu“ by musel příjem z pronájmu takové nemovitosti dosahovat alespoň 27 778 Kč. A to nemluvě o dalších výdajích, které jsou s pronájmem spojené.

Nezdanitelné části základu daně

Od základu daně lze odečíst celou řadu položek, které stát považuje za prospěšné: Dary na vědu, výzkum, charitativní a vzdělávací činnost a politickým stranám, úroky z úvěrů na bydlení, výdaje na penzijní připojištění a životní pojištění, příspěvky odborovým organizacím…

Dary lze odečíst, jestliže jejich souhrn přesahuje alespoň 2 % ze základu daně nebo 1 000 Kč. Nejvíce lze odečíst 10 % ze základu daně. V tomto směru se stát ale stane štědřejším, když maximální výši darů pro daňové odpočty zvýší od 1. 1. 2015 na 15 % z daňového základu. Za dar je považováno též např. dárcovství krve, kdy každý odběr finanční úřad oceňuje na 2 000 Kč.

Úroky z úvěru na bydlení lze ještě za loňský rok odečíst až do výše 300 tis. Kč na domácnost. Tuto částku může uplatnit buď jeden člen domácnosti, nebo všichni dospělí rovným dílem. Podmínkou je, že financovaná nemovitost musí sloužit k vlastnímu bydlení daňového poplatníka, jeho dětí, rodičů či prarodičů. Dlouho očekávané snížení částky, kterou lze odečíst, nastane k 1. 1. 2015. Poté bude možné uplatnit pouze 80 tis. Kč zaplacených úroků.

Penzijní připojištění se letos transformovalo na doplňkové penzijní spoření. To ale nemění nic na možnosti odpočtu zaplacených příspěvků nad rámec státem dotovaných. Maximálně lze odečíst od základu daně 12 tis. Kč ročně za zaplacené příspěvky nad 6 tis. Kč, na které se vztahoval státní příspěvek. V letošním roce (pro podání daňového přiznání v příštím roce) jsou dotovány státním příspěvkem vklady do penzijního fondu do výše 1 000 Kč měsíčně, tudíž v příštím roce bude možné odečíst až 12 tis. Kč vkladů přesahujících 12 tis. Kč.

Odečíst lze i 12 tis. Kč zaplacených na rezervotvorné životní pojištění. Samotná investice prostřednictvím životní pojistky je zpravidla nevýhodná: je dražší, méně flexibilní a daňově méně výhodná než přímá investice do podílových fondů, kam investice z investičního životního pojištění beztak plynou. Uzavření životní pojistky má vždy smysl pouze pro krytí rizik, především rizika smrti a invalidity z jakýchkoli příčin. Nenechte se zmanipulovat k uzavření pojistky pouze za účelem daňového zvýhodnění! Je to nevýhodné. Navíc se tyto pojistky „dožívají“ nejčastěji 7 – 8 let. A pokud není dodržena podmínka trvání pojištění do 60 let věku pojištěného (a 60 měsíců trvání pojištění), pak musí daňový poplatník dříve uplatněné částky dodanit.

Příspěvky odborovým organizacím do výše 1,5 % z hrubé mzdy a celkové roční částky 3 tis. Kč lze odečítat od daňového základu ještě do roku 2014. Od 1. 1. 2015 tato možnost končí. Do stejného data lze uplatnit také náklady na ověřování vzdělání, které neplatil zaměstnavatel, do výše 10 tis. Kč (v případě zdravotně postižených dle míry snížení pracovní schopnosti až do částky 15 tis. Kč).

Slevy na dani a daňové zvýhodnění

Zjištěním daňového základu a zjištěním daně výpočet nekončí. Z vypočtené daně lze uplatnit slevy na dani a daňové zvýhodnění.

Tabulka 1: Slevy na dani

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku (manžela)

24 840 Kč

Poplatník pobírá invalidní důchod 1. či 2. stupně

2 520 Kč

Poplatník pobírá invalidní důchod 3. stupně

5 040 Kč

Poplatník je držitelem průkazu ZTP/P

16 140 Kč

Poplatník je zároveň student

4 020 Kč

Pouze sleva na poplatníka není podmíněná a může ji uplatnit každý – s výjimkou lidí, kteří zároveň k 1. 1. 2012 pobírali starobní penzi. Toto opatření je dočasné. Účinné bude ještě letos a v příštích dvou letech. Od 1. 1. 2016 pozbývá (podle současného znění zákona) účinnosti.

Slevu na manželku/manžela lze uplatnit, pokud její/jeho příjem nepřesáhne 68 tis. Kč. Je-li navíc držitelem průkazu ZTP/P, lze uplatnit dvojnásobek. Pozor! Tuto možnost nemají podnikatelé uplatňující výdaje procentem z příjmů u více než poloviny daňového základu.

Studiem je míněna soustavná příprava na budoucí povolání do 26 let a u doktorského studia do 28 let. Pravidla jsou přitom stejná pro uplatnění slevy na studenta-poplatníka, jako pro uplatnění daňového zvýhodnění na děti.

Tabulka 2: Daňové zvýhodnění

Daňové zvýhodnění na dítě

13 404 Kč

Daňové zvýhodnění na dítě s průkazem ZTP/P

26 808 Kč

Je-li součet slev na dani vyšší než vypočtená daň, je výsledná daňová povinnost nulová. Stát ale nic ani nevrací. Pokud do hry vstoupí děti a daňové zvýhodnění, situace se mění. Překročí-li daňové zvýhodnění na děti daňovou povinnost po slevách na dani alespoň o 100 Kč, stát příslušnou částku vrátí. Nejvíce ovšem vyplatí 60 300 Kč.

Na co se „těšit“

Vyhlídky v dani z příjmů nejsou příliš optimistické. Sice k 1. 1. 2016 končí některá přechodná opatření typu vyššího zdanění penzistů či solidární 7% daně z příjmů nad maximálním vyměřovacím základem pro platbu sociálního pojištění, ovšem neodvratnou rychlostí se blíží volby. A předpovědi jejich výsledku jsou pro daňové poplatníky zejména z řad výšepříjmových a podnikatelských poněkud chmurné.

Stínový ministr financí za ČSSD Jan Mládek se sice za své výroky o „živnostnících parazitujících na zaměstnancích“ omluvil, plánované omezení daňových výhod ale potvrdil. Navíc ČSSD jde do předvolební kampaně s jednotným hlasem volajícím po progresivní dani z příjmů se stropem na 38 %… lze tak očekávat nárůst počtu nezaměstnaných, které rozšíří drobní podnikatelé, kteří sotva přečkali hospodářskou recesi, a odliv lidí s vyššími příjmy do daňových rájů.

Anketa

Souhlasíte s progresivním zdaněním?

Ano. (7)
 
Ne. (61)
 
Co je to "progresivní"? (2)
 Celkem hlasovalo 70 čtenářů

Užijte si poslední nízké daně aneb Jak neplatit příliš >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Články z Finanční poradenství

Petr Borkovec | 26.09.2016 00:00 Finančně poradenské společností nefungují v klasickém MLM modelu

V souvislosti s kauzou spuštěnou dokumentem „Rada nad zlato“ a následným propuštěním tří zemských ředitelů OVB Allfinanz se nabízí otázka: Může být finanční poradenství v multilevelových společnostech kvalitní? Přinášíme názory šéfů největších finančně poradenských společností. Jako první se k otázce kvality v rámci MLM vyjádřil Petr Borkovec, generální ředitel a spolumajitel Partners Financial Services. Celá zpráva »

Komentářů: 7 / 7 Poslední komentář: 26.09.2016 16:31
Spolupracujeme

Petr Zámečník | 22.09.2016 00:00 Michal Knapp: Za mého působení v OVB nebylo zemské ředitelství Martina Zoubka jen černé

„To, co je dnes prezentováno v mediích o večírcích, resp. „vzdělávacích“ procesech jednoho ředitelství, jak mohu číst v  médiích, toto si nepamatuji a na žádné takové večírky, resp. vzdělávací akce, jsem pozván nebyl a neúčastnil se jich,“ říká Michal Knapp, který v letech 2010 až 2012 řídil OVB Allfinanz a nyní stojí v čele Broker Trust. Celá zpráva »

Komentářů: 23 / 23 Poslední komentář: 27.09.2016 00:13

Paul Stanfield | 19.09.2016 00:00 „Zprávy o mé smrti byly značně přehnané“

Tento slavný citát pronesl Mark Twain, když se dověděl, že byl omylem prohlášen za mrtvého. Přestože se patrně jedná o citaci mírně upravenou, význam stále do značné míry odpovídá tomu, co měl velký spisovatel na mysli. Na tento citát jsem si vzpomněl i nedávno, když jsem se opět zamýšlel nad tzv. „robo-poradenstvím“ a potenciální rolí a budoucími příležitostmi pro skutečné poradce. Celá zpráva »

Komentářů: 9 / 9 Poslední komentář: 20.09.2016 00:46

Petr Zámečník | 15.09.2016 00:00 Martin Zoubek a další dva zemští ředitelé v OVB končí

Zemský ředitel Martin Zoubek a jím vychovaní dva další zemští ředitelé Lukáš Lichtenberk a Jan Kokta dostali výpověď. Jejich týmy ale mají v OVB zůstat. Celá zpráva »

Komentářů: 22 / 22 Poslední komentář: 19.09.2016 20:01

Petr Zámečník | 09.09.2016 00:00 Finančně poradenské společnosti v 1. pol. 2016: Radost i zklamání

Finančně poradenský trh se dává do pohybu. Možným spouštěčem jsou státní zásahy. A výsledkem jsou rozdílné výsledky finančně poradenských společností. Některým se extrémně daří, jiné propadají. Kdo byl jedničkou na trhu a kdo rostl nejrychleji? (Aktualizováno v 10:25 o vyjádření Petra Borkovce) Celá zpráva »

Komentářů: 26 / 26 Poslední komentář: 22.09.2016 10:18Další články »

Krátké zprávy z Finanční poradenství

13.09.2016 10:08 Již za týden! V. mezinárodní konference EFPA se skvělými řečníky a nabitým programem

Nenechte si ujít 21. 9. 2016 v TOP hotelu Praha konferenci o 3 ingrediencích úspěchu v poradenském byznyse: distribuční model 3. tisíciletí – co nás ovlivní? technologie jako podpora finančního poradenství – FINTECH je tu! lidské zdroje, specifické dovednosti a dlouhodobý vztah s klientem: jaké dovednosti potřebuji? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

07.09.2016 10:11 Provize zprostředkovatelů budou regulovány od prosince 2016

Prezident Miloš Zeman podepsal zákon, který reguluje výplaty provizí pojišťovacím zprostředkovatelům při výpočtu tzv. odkupného u pojistných smluv. Uvedl to prezidentům mluvčí Jiří Ovčáček. Celá zpráva »

Komentářů: 3 / 3 Poslední komentář: 11.09.2016 16:25

24.08.2016 16:51 Senát schválil pětileté storno provizí

Senát dnes schválil novely zákona o pojišťovnictví a o pojišťovacích zprostředkovatelích a likvidátorech pojistných událostí, jejíž součástí je i regulace provizí při prodeji životního pojištění. Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 25.08.2016 11:54

18.08.2016 11:16 Fincentrum upevňuje pozici v oblasti hypoték

Obrat společnosti Fincentrum v České republice a na Slovensku vzrostl v prvním pololetí o 6 % na 812 milionů korun. Objem zprostředkovaných hypoték se na obou trzích zvýšil o 18 %. Poradci zprostředkovali hypotéky za více než 18 miliard korun. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.08.2016 14:19 Tržby i zisk skupiny Partners klesly

Skupině Partners klesly v pololetí tržby o 43 milionů korun na 483 milionů korun. Společnost pokles odůvodňuje novou metodikou vyplácení odměn za životní pojištění.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jakou správu portfolia upřednostňujete?

Pasivní. (253)
 
Aktivní. (296)
 
Žádnou. (1278)
 Celkem hlasovalo 1827 čtenářů

Nejčtenější články z Finanční poradenství za posledních 14 dní

Paul Stanfield | 19.09.2016 00:00 „Zprávy o mé smrti byly značně přehnané“

Tento slavný citát pronesl Mark Twain, když se dověděl, že byl omylem prohlášen za mrtvého. Přestože se patrně jedná o citaci mírně upravenou, význam stále do značné míry odpovídá tomu, co měl velký spisovatel na mysli. Na tento citát jsem si vzpomněl i nedávno, když jsem se opět zamýšlel nad tzv. „robo-poradenstvím“ a potenciální rolí a budoucími příležitostmi pro skutečné poradce. Celá zpráva »

Komentářů: 9 / 9 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Petr Zámečník | 22.09.2016 00:00 Michal Knapp: Za mého působení v OVB nebylo zemské ředitelství Martina Zoubka jen černé

„To, co je dnes prezentováno v mediích o večírcích, resp. „vzdělávacích“ procesech jednoho ředitelství, jak mohu číst v  médiích, toto si nepamatuji a na žádné takové večírky, resp. vzdělávací akce, jsem pozván nebyl a neúčastnil se jich,“ říká Michal Knapp, který v letech 2010 až 2012 řídil OVB Allfinanz a nyní stojí v čele Broker Trust. Celá zpráva »

Komentářů: 23 / 23 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Petr Zámečník | 15.09.2016 00:00 Martin Zoubek a další dva zemští ředitelé v OVB končí

Zemský ředitel Martin Zoubek a jím vychovaní dva další zemští ředitelé Lukáš Lichtenberk a Jan Kokta dostali výpověď. Jejich týmy ale mají v OVB zůstat. Celá zpráva »

Komentářů: 22 / 22 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »