Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

Při stejném zisku jako v loňském roce zaplatí některé OSVČ za rok 2013 na povinných daňových odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) citelně více. Podívejme se na vybrané příklady. 

Všechny OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) musí ze zisku zaplatit daň z příjmu fyzických osob (v některých případech je možné obdržet daňový bonus), sociální a zdravotní pojištění. Kdo zaplatí při stejném zisku za rok 2013 více než za rok 2012? Podívejme se na některé příklady.

1) OSVČ s nízkým ziskem

Zdravotní a sociální pojištění u OSVČ se počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % a sazba sociálního pojištění činí 29,2 % (nepočítáme s účastí v II. pilíři, stejně tak ve všech níže uváděných příkladech).

Všechny OSVČ na hlavní činnost však musí zdravotní a sociální pojištění odvést vždy alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Jestliže je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální a zdravotní pojištění za celý rok počítá z minimálního vyměřovacího základu. Protože se pro rok 2013 zvýšil minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění, tak to v praxi znamená, že OSVČ s nízkým ziskem zaplatí více na sociálním a zdravotním pojištění za celý rok 2013 než 2012.

  • Minimální roční vyměřovací základ pro zdravotní pojištění za rok 2013 činí 155 304 Kč (v roce 2012 byl 150 822 Kč), minimální roční vyměřovací základ pro sociální pojištění za rok 2013 činí 77 652 Kč (v roce 2012 to bylo 75 420 Kč).

Praktický příklad

Pan Novák dosáhl za celý rok 2012 zisku (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Stejného zisku dosáhne pan Novák i za celý rok 2013. Kolik zaplatil na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2012 a kolik zaplatí za rok 2013? 

  • Skutečný vyměřovací základ pana Nováka činí 60 000 Kč (120 000 Kč x 50 %) a je nižší než minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění. Zdravotní pojištění i sociální pojištění se tak vypočte z minimálního vyměřovacího základu v letech 2012 i 2013. Za rok 2013 zaplatí pan Novák na povinném sociálním a zdravotním pojištění o 1 258 Kč více, jak je vidět z přiložené tabulky. Na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí bezdětný pan Novák ani v roce 2012 ani v roce 2013 nic. 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Sociální pojištění

22 023 Kč

(29,2 % z 75 420 Kč)

22 675 Kč

(29,2 % z 77 652 Kč)

Zdravotní pojištění

20 361 Kč

(13,5 % z 150 822 Kč)

20 967 Kč

(13,5 % z 155 304 Kč)

Povinné odvody celkem

42 384 Kč

(22 023 Kč + 20 361 Kč)

43 642 Kč

(22 675 Kč + 20 967 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

2) Manželka pobírá invalidní důchod

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit slevu na manžela/manželku, který má vlastní příjmy za celý rok do limitu 68 tisíc Kč. V praxi se tak těmto OSVČ může zvýšit daňová povinnost až o 24 840 Kč.

Praktický příklad

OSVČ pan Svoboda dosáhne za rok 2012 i rok 2013 zisku 400 tisíc Kč. Pan Svoboda uplatňuje výdaje paušálem, neboť jeho skutečné výdaje jsou minimální, vedení daňové evidence by se mu prodražilo a stoupla by mu administrativa. Jeho manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 121 Kč. Kolik zaplatil na dani z příjmu OSVČ pan Svoboda za rok 2012 a jak to bude za rok 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Svoboda na dani z příjmu fyzických osob o 24 840 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (58 400 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (27 000 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

400 000 Kč

400 000 Kč

Daň z příjmu

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

10 320 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč – 24 840 Kč)

35 160 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

3) OSVČ s dětmi

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit daňové zvýhodnění na děti. V praxi tak může těmto OSVČ stoupnout daňová povinnost za každé dítě až o 13 404 Kč.

Praktický příklad

Vdovec pan Novotný dosáhl za rok 2012 ze samostatné výdělečné činnosti zisku 360 000 Kč. Pan Novotný má dvě děti. Výdaje uplatňuje paušálem, protože je to pro něj jednoduché, srozumitelné a skutečné náklady má nižší než paušál. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob v roce 2012 a kolik v roce 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Novotný na dani z příjmu fyzických osob o 26 808 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (52 560 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (24 300 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

360 000 Kč

360 000 Kč

Daň z příjmu

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

2 352 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč – 26 808 Kč)

29 160 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

Kdyby měl pan Novotný více dětí, tak by byl rozdíl ještě vyšší. V kombinaci druhého a třetího příkladu může činit rozdíl až 51 648 Kč (24 840 Kč + 26 840 Kč). 

4) OSVČ s vysokým ziskem

Citelně stouplo zdanění OSVČ s vysokým ziskem, a to hned ze tří důvodů. Přitom platí, že čím vyšší zisk, tím vyšší zdanění oproti roku 2012.

  • Pro rok 2013 byl odstraněn strop pro platbu zdravotního pojištění. Pro rok 2012 byl maximální vyměřovací základ 1 809 864 Kč, maximálně mohly OSVČ zaplatit na zdravotním pojištění 244 332 Kč (13,5 % z 1 809 864 Kč). V roce 2013 již strop pro platbu zdravotního pojištění není, čím vyšší zisk, tím vyšší rozdíl ve zdanění.
  • Pro platbu sociálního pojištění se zvýšil strop z 1 206 576 Kč na 1 242 432 Kč. Maximálně mohou OSVČ zaplatit na sociálním pojištění 362 791 Kč (29,2 % z 1 242 432 Kč) oproti 352 321 Kč (29,2 % z 1 206 576 Kč) za rok 2012.
  • Z ročního daňového základu nad 1 242 432 Kč se odvádí 7% solidární příplatek.

Anketa

Zdanění v roce 2014...

... stoupne. (657)
 
... zůstane stejné. (83)
 
... klesne. (30)
 Celkem hlasovalo 770 čtenářů

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Články z Penze

Petr Gola | 23.09.2016 00:00 Důchodový věk v 65 letech... Co to znamená pro naši peněženku?

Jestliže projde úspěšně legislativním procesem vládní návrh, potom budou lidé narozeni v roce 1966 a později odcházet do penze dříve než dle aktuálně platné legislativy. Došlo by k zastropování důchodového věku na 65 let. Co tato zpráva znamená pro spoření a investování na penzi? Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 27.09.2016 22:41
Spolupracujeme

Paul Stanfield | 19.09.2016 00:00 „Zprávy o mé smrti byly značně přehnané“

Tento slavný citát pronesl Mark Twain, když se dověděl, že byl omylem prohlášen za mrtvého. Přestože se patrně jedná o citaci mírně upravenou, význam stále do značné míry odpovídá tomu, co měl velký spisovatel na mysli. Na tento citát jsem si vzpomněl i nedávno, když jsem se opět zamýšlel nad tzv. „robo-poradenstvím“ a potenciální rolí a budoucími příležitostmi pro skutečné poradce. Celá zpráva »

Komentářů: 9 / 9 Poslední komentář: 20.09.2016 00:46

Luboš Smrčka | 16.09.2016 00:00 Upracovavši se aneb Našetřit si na důchod ve sto šesti…

„Mám si půjčit, abych mohl platit, zastavit duši, a přitom si šetřit na důchod ve sto šesti…“ sděluje nám raper Kato ze skupiny Prago Union. Vláda se tváří, že tak zle zase nebude a „nastavila strop“ důchodů na pětašedesát. Celá zpráva »

Komentářů: 4 / 4 Poslední komentář: 16.09.2016 22:06

Petr Zámečník | 12.09.2016 00:00 Omezení důchodového věku? Nesmysl!

Vláda rozhodla o zastropování věku odchodu do důchodu na 65 let. Jediným důvodem jsou ale volby a populistická snaha získat voličské hlasy. Na vytvoření stropu není racionálního vůbec nic. Celá zpráva »

Komentářů: 4 / 4 Poslední komentář: 13.09.2016 11:24

Petr Gola | 08.09.2016 00:00 Do penze později? Vyplatí se více lidem s vyššími příjmy

Dosažení řádného důchodového věku neznamená, že je nutné ihned odejít do důchodu. Lze nadále pracovat a do důchodu odejít později. Při „přesluhování“ je následně starobní důchod vyšší. Více se tento postup vyplatí občanům s vyššími příjmy než lidem s nižšími příjmy.  Celá zpráva »

Komentářů: 3 / 3 Poslední komentář: 09.09.2016 11:03Další články »

Krátké zprávy z Penze

19.09.2016 13:19 Důchodci dostanou přidáno 300 korun

Vládní strany se dohodly, že důchody vzrostou od ledna 2017 o 300 korun. Ministerstvo financí uvolní ze státního rozpočtu 3,5 miliardy korun.  Podle původní koaliční dohody si měli důchodci přilepšit pouze o 200 korun.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

05.09.2016 17:18 Vláda schválila odchod do důchodu v 65 letech

Vláda přijala návrh ministryně práce a sociálních věcí (MPSV) Michaely Marksové na věkový strop odchodu do důchodu. Hranice odchodu do důchodu byla stanovena na 65 let. Lidé by měli v důchodu strávit v průměru čtvrtinu života. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

02.09.2016 14:53 Mnoho klientů zrušeného druhého pilíře spoření ještě nerozhodlo, jak se svými penězi naloží

Do konce září se musí klienti, kteří si na důchod spořili ve druhém pilíři rozhodnout, jak se svými penězi naloží. Dobrá třetina lidí z celkového počtu 85 tisíc se tak ještě nerozhodlo. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

01.09.2016 10:24 Věkový strop pro odchod do důchodu se zastaví v 65 letech

Vládní koalice se dohodla, že věkový strop pro odchod do důchodu se v roce 2030 dočasně zastaví na 65 letech. Dosavadní neomezený růst důchodového věku by dnes narozené děti posílal do důchodu v 73 a půl letech. Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 02.09.2016 19:38

30.08.2016 16:29 Co s důchodovým systémem?

Předchozí kabinet se neúspěšně pokusil o penzijní reformu. Koaliční rada bude proto zítra diskutovat pouze o dílčích úpravách současného důchodového systému. Jakých změn se můžeme dočkat? Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 16.09.2016 18:08Další krátké zprávy »

Anketa

Jakou správu portfolia upřednostňujete?

Pasivní. (253)
 
Aktivní. (296)
 
Žádnou. (1277)
 Celkem hlasovalo 1826 čtenářů

Nejčtenější články z Penze za posledních 14 dní

Petr Zámečník | 12.09.2016 00:00 Omezení důchodového věku? Nesmysl!

Vláda rozhodla o zastropování věku odchodu do důchodu na 65 let. Jediným důvodem jsou ale volby a populistická snaha získat voličské hlasy. Na vytvoření stropu není racionálního vůbec nic. Celá zpráva »

Komentářů: 4 / 4 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Paul Stanfield | 19.09.2016 00:00 „Zprávy o mé smrti byly značně přehnané“

Tento slavný citát pronesl Mark Twain, když se dověděl, že byl omylem prohlášen za mrtvého. Přestože se patrně jedná o citaci mírně upravenou, význam stále do značné míry odpovídá tomu, co měl velký spisovatel na mysli. Na tento citát jsem si vzpomněl i nedávno, když jsem se opět zamýšlel nad tzv. „robo-poradenstvím“ a potenciální rolí a budoucími příležitostmi pro skutečné poradce. Celá zpráva »

Komentářů: 9 / 9 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Luboš Smrčka | 16.09.2016 00:00 Upracovavši se aneb Našetřit si na důchod ve sto šesti…

„Mám si půjčit, abych mohl platit, zastavit duši, a přitom si šetřit na důchod ve sto šesti…“ sděluje nám raper Kato ze skupiny Prago Union. Vláda se tváří, že tak zle zase nebude a „nastavila strop“ důchodů na pětašedesát. Celá zpráva »

Komentářů: 4 / 4 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Petr Gola | 23.09.2016 00:00 Důchodový věk v 65 letech... Co to znamená pro naši peněženku?

Jestliže projde úspěšně legislativním procesem vládní návrh, potom budou lidé narozeni v roce 1966 a později odcházet do penze dříve než dle aktuálně platné legislativy. Došlo by k zastropování důchodového věku na 65 let. Co tato zpráva znamená pro spoření a investování na penzi? Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »