Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

Při stejném zisku jako v loňském roce zaplatí některé OSVČ za rok 2013 na povinných daňových odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) citelně více. Podívejme se na vybrané příklady. 

Všechny OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) musí ze zisku zaplatit daň z příjmu fyzických osob (v některých případech je možné obdržet daňový bonus), sociální a zdravotní pojištění. Kdo zaplatí při stejném zisku za rok 2013 více než za rok 2012? Podívejme se na některé příklady.

1) OSVČ s nízkým ziskem

Zdravotní a sociální pojištění u OSVČ se počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % a sazba sociálního pojištění činí 29,2 % (nepočítáme s účastí v II. pilíři, stejně tak ve všech níže uváděných příkladech).

Všechny OSVČ na hlavní činnost však musí zdravotní a sociální pojištění odvést vždy alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Jestliže je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální a zdravotní pojištění za celý rok počítá z minimálního vyměřovacího základu. Protože se pro rok 2013 zvýšil minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění, tak to v praxi znamená, že OSVČ s nízkým ziskem zaplatí více na sociálním a zdravotním pojištění za celý rok 2013 než 2012.

  • Minimální roční vyměřovací základ pro zdravotní pojištění za rok 2013 činí 155 304 Kč (v roce 2012 byl 150 822 Kč), minimální roční vyměřovací základ pro sociální pojištění za rok 2013 činí 77 652 Kč (v roce 2012 to bylo 75 420 Kč).

Praktický příklad

Pan Novák dosáhl za celý rok 2012 zisku (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Stejného zisku dosáhne pan Novák i za celý rok 2013. Kolik zaplatil na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2012 a kolik zaplatí za rok 2013? 

  • Skutečný vyměřovací základ pana Nováka činí 60 000 Kč (120 000 Kč x 50 %) a je nižší než minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění. Zdravotní pojištění i sociální pojištění se tak vypočte z minimálního vyměřovacího základu v letech 2012 i 2013. Za rok 2013 zaplatí pan Novák na povinném sociálním a zdravotním pojištění o 1 258 Kč více, jak je vidět z přiložené tabulky. Na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí bezdětný pan Novák ani v roce 2012 ani v roce 2013 nic. 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Sociální pojištění

22 023 Kč

(29,2 % z 75 420 Kč)

22 675 Kč

(29,2 % z 77 652 Kč)

Zdravotní pojištění

20 361 Kč

(13,5 % z 150 822 Kč)

20 967 Kč

(13,5 % z 155 304 Kč)

Povinné odvody celkem

42 384 Kč

(22 023 Kč + 20 361 Kč)

43 642 Kč

(22 675 Kč + 20 967 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

2) Manželka pobírá invalidní důchod

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit slevu na manžela/manželku, který má vlastní příjmy za celý rok do limitu 68 tisíc Kč. V praxi se tak těmto OSVČ může zvýšit daňová povinnost až o 24 840 Kč.

Praktický příklad

OSVČ pan Svoboda dosáhne za rok 2012 i rok 2013 zisku 400 tisíc Kč. Pan Svoboda uplatňuje výdaje paušálem, neboť jeho skutečné výdaje jsou minimální, vedení daňové evidence by se mu prodražilo a stoupla by mu administrativa. Jeho manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 121 Kč. Kolik zaplatil na dani z příjmu OSVČ pan Svoboda za rok 2012 a jak to bude za rok 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Svoboda na dani z příjmu fyzických osob o 24 840 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (58 400 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (27 000 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

400 000 Kč

400 000 Kč

Daň z příjmu

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

10 320 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč – 24 840 Kč)

35 160 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

3) OSVČ s dětmi

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit daňové zvýhodnění na děti. V praxi tak může těmto OSVČ stoupnout daňová povinnost za každé dítě až o 13 404 Kč.

Praktický příklad

Vdovec pan Novotný dosáhl za rok 2012 ze samostatné výdělečné činnosti zisku 360 000 Kč. Pan Novotný má dvě děti. Výdaje uplatňuje paušálem, protože je to pro něj jednoduché, srozumitelné a skutečné náklady má nižší než paušál. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob v roce 2012 a kolik v roce 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Novotný na dani z příjmu fyzických osob o 26 808 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (52 560 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (24 300 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

360 000 Kč

360 000 Kč

Daň z příjmu

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

2 352 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč – 26 808 Kč)

29 160 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

Kdyby měl pan Novotný více dětí, tak by byl rozdíl ještě vyšší. V kombinaci druhého a třetího příkladu může činit rozdíl až 51 648 Kč (24 840 Kč + 26 840 Kč). 

4) OSVČ s vysokým ziskem

Citelně stouplo zdanění OSVČ s vysokým ziskem, a to hned ze tří důvodů. Přitom platí, že čím vyšší zisk, tím vyšší zdanění oproti roku 2012.

  • Pro rok 2013 byl odstraněn strop pro platbu zdravotního pojištění. Pro rok 2012 byl maximální vyměřovací základ 1 809 864 Kč, maximálně mohly OSVČ zaplatit na zdravotním pojištění 244 332 Kč (13,5 % z 1 809 864 Kč). V roce 2013 již strop pro platbu zdravotního pojištění není, čím vyšší zisk, tím vyšší rozdíl ve zdanění.
  • Pro platbu sociálního pojištění se zvýšil strop z 1 206 576 Kč na 1 242 432 Kč. Maximálně mohou OSVČ zaplatit na sociálním pojištění 362 791 Kč (29,2 % z 1 242 432 Kč) oproti 352 321 Kč (29,2 % z 1 206 576 Kč) za rok 2012.
  • Z ročního daňového základu nad 1 242 432 Kč se odvádí 7% solidární příplatek.

Anketa

Zdanění v roce 2014...

... stoupne. (657)
 
... zůstane stejné. (83)
 
... klesne. (30)
 Celkem hlasovalo 770 čtenářů

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Komerční sdelení

ceskych-100-nej-300-300px

Články z Penze

Petr Gola | 18.11.2016 00:00 Bohatým důchody příští rok klesnou

Výpočtová formule důchodu je výhodná pro lidi s nižšími příjmy. Lidé s nadprůměrnými příjmy mají relativně nízký náhradový poměr. Výpočet důchodu příští rok pro lidi s vysokými příjmy bude při zohlednění valorizace méně výhodný.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Jakub Mokroš | 04.11.2016 00:00 Desátek na dlouhodobé zajištění

Desátky jsou nevymazatelně zapsány napříč celou historií lidstva. Většinou se odváděly nějaké vyšší mocnosti, buď státu, nebo církvi. Můžeme spekulovat o tom, jestli to bylo smysluplné, nebo ne. V moderní době můžeme odvádět takový desátek sami sobě a mít za něj dlouhodobé zajištění životního standardu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 20.10.2016 00:00 Maximální důchod v roce 2017? Závisí jen na odpracovaných letech

Výpočtovou formulí důchodu je stanovena maximální penze, kterou lze pobírat. Jak vysoký bude maximální důchod pro penze přiznané v příštím roce?  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 14.10.2016 00:00 Při vyšších příjmech se sociální pojištění v roce 2017 prodraží

Pro rok 2017 se zvyšuje maximální vyměřovací základ pro placení sociálního pojištění. Zaměstnanci s vysokými mzdami a podnikatelé s vysokými zisky tedy  zaplatí za rok 2017 na sociálním pojištění více než za rok 2016. Podívejme se na praktické výpočty.  Celá zpráva »

Komentářů: 2 / 2 Poslední komentář: 14.10.2016 22:07

Petr Gola | 30.09.2016 00:00 Malé důchodové rozdíly

V české důchodové legislativě je výrazným způsobem zastoupen prvek „solidarity“. Zejména lidé s průměrnou mzdou a vyšší by tedy neměli spoléhat v penzi na stát. Vždyť vyšší penzi než 14 379 Kč pobírá v Česku pouze deset procent starobních důchodců.  Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 07.10.2016 20:44Další články »

Krátké zprávy z Penze

22.11.2016 16:08 Průměrný starobní důchod vzrostl o 107 korun

Průměrná starobní penze se v září 2016 meziročně zvýšila o 107 korun na 11 441 korun. Vzrostl i počet vyplacených starobních důchodců o více než 18 tisíc na téměř 2,4 milionu. Vyplývá to z údajů České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ). Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

15.11.2016 14:43 Který z fondů zvolit pro nejvhodnější penzijní pojištění?

Doplňkové penzijní spoření funguje již čtvrtým rokem. Otázka většiny lidí bývá který penzijní fond mají zvolit. Valná většina proto volí fond konzervativní. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

19.10.2016 13:12 Předčasnou penzi rizikových profesí mají zaplatit zaměstnavatelé

Koalice se na začátku září dohodla na odchodu do důchodu nejdéle v 65 letech. Dohoda také počítá s předčasnou penzí pro lidi s fyzicky náročnou prací, na kterou mají přispívat povinně i zaměstnavatelé. Návrh ministryně práce a sociálních věcí Michaely Marksové bude řešit koaliční rada. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

19.10.2016 11:51 Tretí pilier potrebuje reformu

Píšeme na Investujeme.sk: Tretí pilier na Slovensku nefunguje, ako by mal. Na dôchodok si doň odkladá málo ľudí a ich úspory nie sú dostatočné. Dobrovoľné sporenie nie je totiž dosť motivačné. Slováci sú tak vystavení vysokému riziku chudoby v dôchodkovom veku. A to všetko v čase, keď sa Slovensko stane krajinou s najstaršou populáciou v Európe.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

11.10.2016 14:34 Penzijní společnosti na druhém pilíři prodělaly. Stát ale žalovat nebudou

Zatímco penzijní společnosti počítají ztráty z druhého pilíře, střadatelé sčítají zisky. Klienti si ve druhém pilíři naspořili 1,3 miliardy korun, stát jim připsal další téměř dvě miliardami korun a penzijní fondy jejich prostředky zhodnotily o zhruba 160 milionů korun. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jste spokojeni s úroky vašeho spořicího účtu?

Ano. (26)
 
Ne. (137)
 
Nemám spořicí účet. (342)
 Celkem hlasovalo 505 čtenářů