Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

Při stejném zisku jako v loňském roce zaplatí některé OSVČ za rok 2013 na povinných daňových odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) citelně více. Podívejme se na vybrané příklady. 

Všechny OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) musí ze zisku zaplatit daň z příjmu fyzických osob (v některých případech je možné obdržet daňový bonus), sociální a zdravotní pojištění. Kdo zaplatí při stejném zisku za rok 2013 více než za rok 2012? Podívejme se na některé příklady.

1) OSVČ s nízkým ziskem

Zdravotní a sociální pojištění u OSVČ se počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % a sazba sociálního pojištění činí 29,2 % (nepočítáme s účastí v II. pilíři, stejně tak ve všech níže uváděných příkladech).

Všechny OSVČ na hlavní činnost však musí zdravotní a sociální pojištění odvést vždy alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Jestliže je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální a zdravotní pojištění za celý rok počítá z minimálního vyměřovacího základu. Protože se pro rok 2013 zvýšil minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění, tak to v praxi znamená, že OSVČ s nízkým ziskem zaplatí více na sociálním a zdravotním pojištění za celý rok 2013 než 2012.

  • Minimální roční vyměřovací základ pro zdravotní pojištění za rok 2013 činí 155 304 Kč (v roce 2012 byl 150 822 Kč), minimální roční vyměřovací základ pro sociální pojištění za rok 2013 činí 77 652 Kč (v roce 2012 to bylo 75 420 Kč).

Praktický příklad

Pan Novák dosáhl za celý rok 2012 zisku (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Stejného zisku dosáhne pan Novák i za celý rok 2013. Kolik zaplatil na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2012 a kolik zaplatí za rok 2013? 

  • Skutečný vyměřovací základ pana Nováka činí 60 000 Kč (120 000 Kč x 50 %) a je nižší než minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění. Zdravotní pojištění i sociální pojištění se tak vypočte z minimálního vyměřovacího základu v letech 2012 i 2013. Za rok 2013 zaplatí pan Novák na povinném sociálním a zdravotním pojištění o 1 258 Kč více, jak je vidět z přiložené tabulky. Na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí bezdětný pan Novák ani v roce 2012 ani v roce 2013 nic. 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Sociální pojištění

22 023 Kč

(29,2 % z 75 420 Kč)

22 675 Kč

(29,2 % z 77 652 Kč)

Zdravotní pojištění

20 361 Kč

(13,5 % z 150 822 Kč)

20 967 Kč

(13,5 % z 155 304 Kč)

Povinné odvody celkem

42 384 Kč

(22 023 Kč + 20 361 Kč)

43 642 Kč

(22 675 Kč + 20 967 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

2) Manželka pobírá invalidní důchod

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit slevu na manžela/manželku, který má vlastní příjmy za celý rok do limitu 68 tisíc Kč. V praxi se tak těmto OSVČ může zvýšit daňová povinnost až o 24 840 Kč.

Praktický příklad

OSVČ pan Svoboda dosáhne za rok 2012 i rok 2013 zisku 400 tisíc Kč. Pan Svoboda uplatňuje výdaje paušálem, neboť jeho skutečné výdaje jsou minimální, vedení daňové evidence by se mu prodražilo a stoupla by mu administrativa. Jeho manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 121 Kč. Kolik zaplatil na dani z příjmu OSVČ pan Svoboda za rok 2012 a jak to bude za rok 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Svoboda na dani z příjmu fyzických osob o 24 840 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (58 400 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (27 000 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

400 000 Kč

400 000 Kč

Daň z příjmu

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

10 320 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč – 24 840 Kč)

35 160 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

3) OSVČ s dětmi

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit daňové zvýhodnění na děti. V praxi tak může těmto OSVČ stoupnout daňová povinnost za každé dítě až o 13 404 Kč.

Praktický příklad

Vdovec pan Novotný dosáhl za rok 2012 ze samostatné výdělečné činnosti zisku 360 000 Kč. Pan Novotný má dvě děti. Výdaje uplatňuje paušálem, protože je to pro něj jednoduché, srozumitelné a skutečné náklady má nižší než paušál. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob v roce 2012 a kolik v roce 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Novotný na dani z příjmu fyzických osob o 26 808 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (52 560 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (24 300 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

360 000 Kč

360 000 Kč

Daň z příjmu

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

2 352 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč – 26 808 Kč)

29 160 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

Kdyby měl pan Novotný více dětí, tak by byl rozdíl ještě vyšší. V kombinaci druhého a třetího příkladu může činit rozdíl až 51 648 Kč (24 840 Kč + 26 840 Kč). 

4) OSVČ s vysokým ziskem

Citelně stouplo zdanění OSVČ s vysokým ziskem, a to hned ze tří důvodů. Přitom platí, že čím vyšší zisk, tím vyšší zdanění oproti roku 2012.

  • Pro rok 2013 byl odstraněn strop pro platbu zdravotního pojištění. Pro rok 2012 byl maximální vyměřovací základ 1 809 864 Kč, maximálně mohly OSVČ zaplatit na zdravotním pojištění 244 332 Kč (13,5 % z 1 809 864 Kč). V roce 2013 již strop pro platbu zdravotního pojištění není, čím vyšší zisk, tím vyšší rozdíl ve zdanění.
  • Pro platbu sociálního pojištění se zvýšil strop z 1 206 576 Kč na 1 242 432 Kč. Maximálně mohou OSVČ zaplatit na sociálním pojištění 362 791 Kč (29,2 % z 1 242 432 Kč) oproti 352 321 Kč (29,2 % z 1 206 576 Kč) za rok 2012.
  • Z ročního daňového základu nad 1 242 432 Kč se odvádí 7% solidární příplatek.

Anketa

Zdanění v roce 2014...

... stoupne. (657)
 
... zůstane stejné. (83)
 
... klesne. (30)
 Celkem hlasovalo 770 čtenářů

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Komerční sdelení

banner-invr2016-investujeme-2

Články z Penze

Petr Gola | 02.02.2017 00:00 Předčasný důchod může snížit penzi až o třetinu

Lidé mající řádný důchodový věk vyšší než 63 let mohou odejít do předčasného důchodu již v 60 letech. Občané s vyššími příjmy však mají v takovém případě státní důchod nižší o třetinu oproti případu, kdy by odešli do řádného důchodu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 12.01.2017 00:00 Přebytek rozpočtu rozdat na důchody? Ne!

Státní rozpočet České republiky skončil rekordním přebytkem. A volební rok nahrává porcování medvěda. Jak naložit s přebytkem rozpočtu? Rozhodně ho nerozdat např. v důchodech! Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 10.01.2017 00:00 Penzijní společnosti se zbavují státních dluhopisů

Státní dluhopisy nesou záporný výnos. Není proto divu, že se jich penzijní společnosti zbavují. U transformovaných fondů ale nemají moc možností jiných investic. Jak se to dotkne účastníků doplňkového penzijního spoření? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 05.01.2017 00:00 Vdovských důchodů se vyplácí rok od roku méně

Legislativa pro přiznání vdovského důchodu se v posledních letech zpřísnila, a proto každoročně klesá počet vyplácených vdovských důchodů. Tento trend bude v budoucnu pokračovat. Živitelé rodiny by měli mít vlastní komerční zajištění, aby se rodina nedostala do finančních problémů v případě úmrtí.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 29.12.2016 00:00 Pokles příjmů v předdůchodovém věku

Státní důchod závisí na průměrné mzdě za odpracované roky a získané době pojištění. Jak však ovlivní výši státního důchodu významný propad příjmů v předdůchodovém věku? Není lepší odejít pro lidi s vysokými příjmy do předčasného důchodu?  Celá zpráva »

Komentářů: 2 / 2 Poslední komentář: 04.01.2017 21:57Další články »

Krátké zprávy z Penze

21.02.2017 11:57 Cieľom 2. piliera nikdy nebolo dosiahnuť švajčiarske dôchodky

Píšeme na Investujeme.sk: „Druhý pilier nebol nikdy konštruovaný s cieľom, aby sa budúci seniori utápali v peniazoch. Jeho úlohou nikdy nebolo zabezpečiť rozprávkovo vysoké dôchodky. Cieľom bolo zaviesť do systému prvok kapitalizácie a jedinou hlavnou ambíciou bolo zabezpečiť, aby aj v budúcnosti bolo dôchodky z čoho vyplácať,“ uvádza jeden zo spoluautorov dôchodkovej reformy Michal Nalevanko z The Benchmark Research & Consultancy. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.02.2017 17:11 Na důchod si spoří méně lidí než v roce 2015

Ve třetím pilíři penzijního systému si na konci loňského roku spořilo na penzi se státním příspěvkem 4,536 milionu lidí. Počet účastníků se tak oproti konci roku 2015 snížil o 107 tisíc. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 13:15 Účastníci druhého pilíře neprojevili zájem o 186 milionů korun

84 tisíc účastníků druhého důchodového pilíře mělo do konce září 2016 říci, kam chtějí svůj naspořený kapitál převést. Výsledek byl překvapivý. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 11:54 K dobrému dôchodku je potrebná zodpovednosť a iniciatíva

Píšeme na Investujeme.sk: Slováci ešte nie sú od mladosti zvyknutí sporiť na dôchodok, no zároveň sa radíme ku krajinám, ktoré výrazne rýchlo starnú. Kombinácia týchto dvoch parametrov neveští príliš ružovú budúcnosť. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

13.01.2017 14:49 Přebytek rozpočtu jako rezerva na důchody?

Ministryně práce Michaela Marksová chce navrhnout, aby přebytek státního rozpočtu z roku 2016 ve výši 62 miliard korun sloužil jako rezerva na důchody. Uspořené peníze by byly použity na výplatu a valorizaci důchodů v příštích letech. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jaký očekáváte rok 2017?

Lepší než 2016. (139)
 
Stejný jako 2016. (15)
 
Horší než 2016. (1256)
 Celkem hlasovalo 1410 čtenářů

banner-300-300