Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

logo

fecif


OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění

Při stejném zisku jako v loňském roce zaplatí některé OSVČ za rok 2013 na povinných daňových odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) citelně více. Podívejme se na vybrané příklady. 

Všechny OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) musí ze zisku zaplatit daň z příjmu fyzických osob (v některých případech je možné obdržet daňový bonus), sociální a zdravotní pojištění. Kdo zaplatí při stejném zisku za rok 2013 více než za rok 2012? Podívejme se na některé příklady.

1) OSVČ s nízkým ziskem

Zdravotní a sociální pojištění u OSVČ se počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % a sazba sociálního pojištění činí 29,2 % (nepočítáme s účastí v II. pilíři, stejně tak ve všech níže uváděných příkladech).

Všechny OSVČ na hlavní činnost však musí zdravotní a sociální pojištění odvést vždy alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Jestliže je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální a zdravotní pojištění za celý rok počítá z minimálního vyměřovacího základu. Protože se pro rok 2013 zvýšil minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění, tak to v praxi znamená, že OSVČ s nízkým ziskem zaplatí více na sociálním a zdravotním pojištění za celý rok 2013 než 2012.

  • Minimální roční vyměřovací základ pro zdravotní pojištění za rok 2013 činí 155 304 Kč (v roce 2012 byl 150 822 Kč), minimální roční vyměřovací základ pro sociální pojištění za rok 2013 činí 77 652 Kč (v roce 2012 to bylo 75 420 Kč).

Praktický příklad

Pan Novák dosáhl za celý rok 2012 zisku (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Stejného zisku dosáhne pan Novák i za celý rok 2013. Kolik zaplatil na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2012 a kolik zaplatí za rok 2013? 

  • Skutečný vyměřovací základ pana Nováka činí 60 000 Kč (120 000 Kč x 50 %) a je nižší než minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění. Zdravotní pojištění i sociální pojištění se tak vypočte z minimálního vyměřovacího základu v letech 2012 i 2013. Za rok 2013 zaplatí pan Novák na povinném sociálním a zdravotním pojištění o 1 258 Kč více, jak je vidět z přiložené tabulky. Na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí bezdětný pan Novák ani v roce 2012 ani v roce 2013 nic. 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Sociální pojištění

22 023 Kč

(29,2 % z 75 420 Kč)

22 675 Kč

(29,2 % z 77 652 Kč)

Zdravotní pojištění

20 361 Kč

(13,5 % z 150 822 Kč)

20 967 Kč

(13,5 % z 155 304 Kč)

Povinné odvody celkem

42 384 Kč

(22 023 Kč + 20 361 Kč)

43 642 Kč

(22 675 Kč + 20 967 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

2) Manželka pobírá invalidní důchod

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit slevu na manžela/manželku, který má vlastní příjmy za celý rok do limitu 68 tisíc Kč. V praxi se tak těmto OSVČ může zvýšit daňová povinnost až o 24 840 Kč.

Praktický příklad

OSVČ pan Svoboda dosáhne za rok 2012 i rok 2013 zisku 400 tisíc Kč. Pan Svoboda uplatňuje výdaje paušálem, neboť jeho skutečné výdaje jsou minimální, vedení daňové evidence by se mu prodražilo a stoupla by mu administrativa. Jeho manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 121 Kč. Kolik zaplatil na dani z příjmu OSVČ pan Svoboda za rok 2012 a jak to bude za rok 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Svoboda na dani z příjmu fyzických osob o 24 840 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (58 400 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (27 000 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

400 000 Kč

400 000 Kč

Daň z příjmu

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

60 000 Kč

(15 % z 400 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

10 320 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč – 24 840 Kč)

35 160 Kč

(60 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

3) OSVČ s dětmi

OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit daňové zvýhodnění na děti. V praxi tak může těmto OSVČ stoupnout daňová povinnost za každé dítě až o 13 404 Kč.

Praktický příklad

Vdovec pan Novotný dosáhl za rok 2012 ze samostatné výdělečné činnosti zisku 360 000 Kč. Pan Novotný má dvě děti. Výdaje uplatňuje paušálem, protože je to pro něj jednoduché, srozumitelné a skutečné náklady má nižší než paušál. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob v roce 2012 a kolik v roce 2013? 

  • Za rok 2012 zaplatil na dani z příjmu pan Novotný na dani z příjmu fyzických osob o 26 808 Kč méně než za rok 2013. Na sociálním pojištění zaplatil v obou letech stejně (52 560 Kč), stejně tak na zdravotním pojištění (24 300 Kč). 

Text

Rok 2012

Rok 2013

Daňový základ (zisk)

360 000 Kč

360 000 Kč

Daň z příjmu

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

54 000 Kč

(15 % z 360 000 Kč)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

0 Kč

Daň z po slevě

2 352 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč – 26 808 Kč)

29 160 Kč

(54 000 Kč – 24 840 Kč)

Zdroj: Vlastní výpočet autora

Kdyby měl pan Novotný více dětí, tak by byl rozdíl ještě vyšší. V kombinaci druhého a třetího příkladu může činit rozdíl až 51 648 Kč (24 840 Kč + 26 840 Kč). 

4) OSVČ s vysokým ziskem

Citelně stouplo zdanění OSVČ s vysokým ziskem, a to hned ze tří důvodů. Přitom platí, že čím vyšší zisk, tím vyšší zdanění oproti roku 2012.

  • Pro rok 2013 byl odstraněn strop pro platbu zdravotního pojištění. Pro rok 2012 byl maximální vyměřovací základ 1 809 864 Kč, maximálně mohly OSVČ zaplatit na zdravotním pojištění 244 332 Kč (13,5 % z 1 809 864 Kč). V roce 2013 již strop pro platbu zdravotního pojištění není, čím vyšší zisk, tím vyšší rozdíl ve zdanění.
  • Pro platbu sociálního pojištění se zvýšil strop z 1 206 576 Kč na 1 242 432 Kč. Maximálně mohou OSVČ zaplatit na sociálním pojištění 362 791 Kč (29,2 % z 1 242 432 Kč) oproti 352 321 Kč (29,2 % z 1 206 576 Kč) za rok 2012.
  • Z ročního daňového základu nad 1 242 432 Kč se odvádí 7% solidární příplatek.

Anketa

Zdanění v roce 2014...

... stoupne. (657)
 
... zůstane stejné. (83)
 
... klesne. (30)
 Celkem hlasovalo 770 čtenářů

OSVČ: Stejný zisk za vyšší zdanění >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Reklama

banner-investujeme-ceskych100

Články z Penze

Petr Zámečník | 18.05.2016 00:00 Spoření na penzi: Transformované fondy v plusu

Češi spoří na penzi nejčastěji s doplňkovým penzijním spořením. Peníze na důchod mají zakotvené v transformovaných fondech, jejichž výnosy se potácí kolem míry inflace. Loňský rok ale vydělaly – a to právě díky nízké inflaci. Celá zpráva »

Komentářů: 4 / 4 Poslední komentář: 18.05.2016 21:59

Petr Gola | 29.04.2016 00:00 Penze jsou rovnostářské. Proč?

U důchodových nároků v Česku je zastoupen nejenom prvek zásluhovosti, ale i prvek „solidarity“. Občané s vyššími příjmy mají relativně nižší důchody než občané s nižšími příjmy. Jak je v důchodové legislativě zabudován „rovnostářský princip“?  Celá zpráva »

Komentářů: 3 / 3 Poslední komentář: 17.05.2016 11:28

Petr Gola | 08.04.2016 00:00 Daří se vám v podnikání? Na státní důchod nespoléhejte

I při vyšších ziscích z podnikání je státní důchod nízký. Zejména pro podnikatele s vyššími zisky však není rozhodně řešením platit dobrovolně více na důchodovém pojištění. Správnou volbou je vlastní investování. Podívejme se na praktický příklad. Celá zpráva »

Komentářů: 2 / 2 Poslední komentář: 08.04.2016 12:48

Petr Gola | 05.04.2016 00:00 Pět zásadních důchodových změn v letech 2009 až 2016

Mezi roky 2009 až 2016 došlo k řadě důchodových změn. Byl zaveden a zrušen II. důchodový pilíř. Přesto nejdůležitější důchodové změny s ohledem na výši státního důchodu lze hledat jinde. Podívejme se na pět z nich.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 10.03.2016 00:00 Daňové přiznání za rok 2015: Při vysokých příjmech zdaníte celý důchod

Lidé s vysokým státním důchodem musí zdaňovat část svého důchodu a občané s vysokými příjmy v penzi musí zdanit dokonce celý státní důchod. Podívejme se na praktické příklady zdanění důchodu v daňovém přiznání za rok 2015. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další články »

Krátké zprávy z Penze

11.05.2016 09:00 Příjem z pronájmu jako zajištění v předčasném důchodu

Píšeme na Hypoindex.cz: Pro mnoho lidí bude hlavním důvodem jejich nižší životní úrovně v důchodu nutnost odchodu do předčasného důchodu. Postupné prodlužování důchodového věku bude důvodem, proč v budoucnu bude muset ještě více lidí než v současnosti odejít do předčasného důchodu.    Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

04.05.2016 17:03 Havíři by měli odejít do důchodu o sedm let dřív

Sněmovna schválila nová pravidla dřívějšího odchodu horníků do důchodu. Horníci z hlubinných dolů by mohli do starobního důchodu odejít o sedm let dříve, nyní tedy přibližně v 56 letech. Novela zákona o penzijním pojištění, která nyní míří do horní komory, by měla platit od října. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

02.05.2016 13:33 Transformované penzijní fondy vynesly 1,04 procenta a letos to lepší nebude

Transformované penzijní fondy vydělaly v loňském roce méně než v roce 2014. Průměrné výnosy dosáhly vloni 1,04 procenta při inflaci 0,3 procenta. Nejvíce vydělala podle odhadů poradenské společnosti Swiss Life Select svým klientům Allianz. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

28.04.2016 10:17 Důchodci by si měli příští rok přilepšit o 200 korun

Vládní koalice se shodla na zvýšení penzí v příštím roce v průměru o 200 korun. Přesná částka bude ještě otázkou jednání, ale maximální strop byl stanoven na 300 korun. V závislosti na vývoji státního rozpočtu se tak důchodci mohou těšit i na jednorázový příspěvek až 100 korun. Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 18.05.2016 13:11

13.04.2016 14:42 ČSSD chce prosadit nový návrh penzijního zákona

S podzimními krajskými a senátními volbami přichází ČSSD s novým návrhem penzijních reforem. Důchody by se mohly mimořádně navýšit až o 2,7 procenta a horníci by odcházeli do důchodu dříve. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jakou správu portfolia upřednostňujete?

Pasivní. (119)
 
Aktivní. (120)
 
Žádnou. (555)
 Celkem hlasovalo 794 čtenářů

Nejčtenější články z Penze za posledních 14 dní

Petr Zámečník | 18.05.2016 00:00 Spoření na penzi: Transformované fondy v plusu

Češi spoří na penzi nejčastěji s doplňkovým penzijním spořením. Peníze na důchod mají zakotvené v transformovaných fondech, jejichž výnosy se potácí kolem míry inflace. Loňský rok ale vydělaly – a to právě díky nízké inflaci. Celá zpráva »

Komentářů: 4 / 4 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »