Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně

OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně

Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) musí ze svého hrubého zisku odvádět povinné sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob – povinné daně. Jak se liší zdanění OSVČ u nízkého, průměrného a nadstandardního zisku za rok 2014? 

Povinné sociální a zdravotní pojištění musí OSVČ zaplatit vždy. I při minimálním zisku. U daně z příjmu fyzických osob tomu tak není. Z důvodu existence základní slevy na dani na poplatníka (24 840 Kč za rok) nemusí OSVČ s hrubým ročním ziskem do 165 600 Kč zaplatit na dani z příjmu fyzických osob nic.

  • OSVČ na hlavní činnost odvádí sociální a zdravotní pojištění z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Vždy však musí být zaplaceno povinné sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši.
  • Když je minimální vyměřovací základ vyšší než skutečný vyměřovací základ, tak se povinné sociální a zdravotní pojištění platí z minimálního vyměřovacího základu. Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění a zdravotní pojištění se liší. Právě existence minimálního vyměřovacího základu je důvodem, proč OSVČ s nízkým ziskem mají vysoké efektivní zdanění.
  • Sociální pojištění za rok 2014 se odvádí pouze do stropu. Existence maximálního vyměřovacího základu (stropu) je důvodem, proč efektivní zdanění OSVČ s nadstandardními zisky je nižší než u podprůměrných zisků. A to i při existenci 7% solidárního příspěvku, který hradí OSVČ s ročním ziskem nad 1 245 216 Kč za rok 2014.

Praktické příklady

Na praktických příkladech si vypočítáme celkové efektivní zdanění OSVČ s nízkým hrubým ziskem, průměrným hrubým ziskem a nadprůměrným hrubým ziskem. Vše dle legislativy roku 2014.

Efektivní zdanění u OSVČ je poměr všech povinných daňových plateb vůči hrubému zisku. Všechny podnikatelky v našem příkladě budou svobodné a bezdětné, budou mít nárok pouze na základní slevu na poplatníka, žádné další daňové slevy a nezdanitelné položky nevyužijí a nevstoupily do II. pilíře.

1) OSVČ s hrubým ziskem 120 tisíc Kč (odpovídá hrubé mzdě 10 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Nováková má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Novákové?

Výpočet efektivního zdanění paní Novákové při hrubém ročním zisku 120 tisíc Kč

Text

Částka

Daňový základ

120 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

60 000 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro zdravotní pojištění

155 652 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

77 832 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

0 Kč

(120 000×15 %) – 24 840)

Zdravotní pojištění

21 014 Kč

(155 652×13,5 %)

Sociální pojištění

22 727 Kč

(77 832×29,2 %)

Daňové platby celkem

43 741 Kč

(0+ 21 014 + 22 727)

Efektivní zdanění paní Novákové

36,5 %

(43 741: 120 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

2) OSVČ s hrubým ziskem 300 tisíc Kč (odpovídá hrubé mzdě 25 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Svobodová má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 300 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Svobodové?

Výpočet efektivního zdanění paní Svobodové při hrubém ročním zisku 300 tisíc Kč

Text

Částka

Daňový základ

300 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

150 000 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro zdravotní pojištění

155 652 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

77 832 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

20 160 Kč

(300 000×15 %) – 24 840)

Zdravotní pojištění

21 014 Kč

(155 652×13,5 %)

Sociální pojištění

43 800 Kč

(150 000×29,2 %)

Daňové platby celkem

84 974 Kč

(20 160 + 21 014 + 43 800)

Efektivní zdanění paní Svobodové

28,3 %

(43 741: 120 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

2) OSVČ s hrubým ziskem 4 800 000 Kč (odpovídá hrubé mzdě 400 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Kučerová má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 4 800 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Kučerové?

Výpočet efektivního zdanění paní Kučerové při hrubém ročním zisku 4 800 000 Kč

Text

Částka

Daňový základ

4 800 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

2 400 000 Kč

Maximální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

1 245 216 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

695 160 Kč

(4 800 000×15 %) – 24 840)

Solidární příspěvek

248 835 Kč

(4 800 000 – 1 245 216) x 7 %)

Daň z příjmu fyzických osob celkem

943 995 Kč

(695 216 + 248 835)

Zdravotní pojištění

324 000 Kč

(4 800 000×13,5 %)

Sociální pojištění

363 604 Kč

(1 245 216×29,2 %)

Daňové platby celkem

1 631 599 Kč

(943 995 + 324 000 + 363 604)

Efektivní zdanění paní Kučerové

34,0 %

(1 631 599: 4 800 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

Anketa

Daně v Česku jsou...

... příliš vysoké. (324)
 
... vysoké. (29)
 
... nízké. (8)
 
... příliš nízké. (162)
 Celkem hlasovalo 523 čtenářů

OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Komerční sdelení

banner-invr2016-investujeme-2

Články z Penze

Petr Gola | 02.02.2017 00:00 Předčasný důchod může snížit penzi až o třetinu

Lidé mající řádný důchodový věk vyšší než 63 let mohou odejít do předčasného důchodu již v 60 letech. Občané s vyššími příjmy však mají v takovém případě státní důchod nižší o třetinu oproti případu, kdy by odešli do řádného důchodu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 12.01.2017 00:00 Přebytek rozpočtu rozdat na důchody? Ne!

Státní rozpočet České republiky skončil rekordním přebytkem. A volební rok nahrává porcování medvěda. Jak naložit s přebytkem rozpočtu? Rozhodně ho nerozdat např. v důchodech! Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 10.01.2017 00:00 Penzijní společnosti se zbavují státních dluhopisů

Státní dluhopisy nesou záporný výnos. Není proto divu, že se jich penzijní společnosti zbavují. U transformovaných fondů ale nemají moc možností jiných investic. Jak se to dotkne účastníků doplňkového penzijního spoření? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 05.01.2017 00:00 Vdovských důchodů se vyplácí rok od roku méně

Legislativa pro přiznání vdovského důchodu se v posledních letech zpřísnila, a proto každoročně klesá počet vyplácených vdovských důchodů. Tento trend bude v budoucnu pokračovat. Živitelé rodiny by měli mít vlastní komerční zajištění, aby se rodina nedostala do finančních problémů v případě úmrtí.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 29.12.2016 00:00 Pokles příjmů v předdůchodovém věku

Státní důchod závisí na průměrné mzdě za odpracované roky a získané době pojištění. Jak však ovlivní výši státního důchodu významný propad příjmů v předdůchodovém věku? Není lepší odejít pro lidi s vysokými příjmy do předčasného důchodu?  Celá zpráva »

Komentářů: 2 / 2 Poslední komentář: 04.01.2017 21:57Další články »

Krátké zprávy z Penze

16.02.2017 17:11 Na důchod si spoří méně lidí než v roce 2015

Ve třetím pilíři penzijního systému si na konci loňského roku spořilo na penzi se státním příspěvkem 4,536 milionu lidí. Počet účastníků se tak oproti konci roku 2015 snížil o 107 tisíc. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 13:15 Účastníci druhého pilíře neprojevili zájem o 186 milionů korun

84 tisíc účastníků druhého důchodového pilíře mělo do konce září 2016 říci, kam chtějí svůj naspořený kapitál převést. Výsledek byl překvapivý. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 11:54 K dobrému dôchodku je potrebná zodpovednosť a iniciatíva

Píšeme na Investujeme.sk: Slováci ešte nie sú od mladosti zvyknutí sporiť na dôchodok, no zároveň sa radíme ku krajinám, ktoré výrazne rýchlo starnú. Kombinácia týchto dvoch parametrov neveští príliš ružovú budúcnosť. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

13.01.2017 14:49 Přebytek rozpočtu jako rezerva na důchody?

Ministryně práce Michaela Marksová chce navrhnout, aby přebytek státního rozpočtu z roku 2016 ve výši 62 miliard korun sloužil jako rezerva na důchody. Uspořené peníze by byly použity na výplatu a valorizaci důchodů v příštích letech. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

20.12.2016 11:51 Problémom 3. piliera je slabá podpora štátu

Píšeme na Investujeme.sk: V treťom dôchodkovom pilieri si aktuálne sporí len zhruba 12 percent Slovákov. V susednom Česku tak robia až dve tretiny obyvateľstva. Naším problémom je najmä slabá podpora štátu. Kým slovenský štátny rozpočet prispieva na takéto dôchodkové zabezpečenie ročne sumou približne desať miliónov eur, ten český je s podporou až 300 miliónov eur oveľa štedrejší. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jaký očekáváte rok 2017?

Lepší než 2016. (132)
 
Stejný jako 2016. (15)
 
Horší než 2016. (1206)
 Celkem hlasovalo 1353 čtenářů

banner-300-300