Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně

OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně

Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) musí ze svého hrubého zisku odvádět povinné sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob – povinné daně. Jak se liší zdanění OSVČ u nízkého, průměrného a nadstandardního zisku za rok 2014? 

Povinné sociální a zdravotní pojištění musí OSVČ zaplatit vždy. I při minimálním zisku. U daně z příjmu fyzických osob tomu tak není. Z důvodu existence základní slevy na dani na poplatníka (24 840 Kč za rok) nemusí OSVČ s hrubým ročním ziskem do 165 600 Kč zaplatit na dani z příjmu fyzických osob nic.

  • OSVČ na hlavní činnost odvádí sociální a zdravotní pojištění z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Vždy však musí být zaplaceno povinné sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši.
  • Když je minimální vyměřovací základ vyšší než skutečný vyměřovací základ, tak se povinné sociální a zdravotní pojištění platí z minimálního vyměřovacího základu. Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění a zdravotní pojištění se liší. Právě existence minimálního vyměřovacího základu je důvodem, proč OSVČ s nízkým ziskem mají vysoké efektivní zdanění.
  • Sociální pojištění za rok 2014 se odvádí pouze do stropu. Existence maximálního vyměřovacího základu (stropu) je důvodem, proč efektivní zdanění OSVČ s nadstandardními zisky je nižší než u podprůměrných zisků. A to i při existenci 7% solidárního příspěvku, který hradí OSVČ s ročním ziskem nad 1 245 216 Kč za rok 2014.

Praktické příklady

Na praktických příkladech si vypočítáme celkové efektivní zdanění OSVČ s nízkým hrubým ziskem, průměrným hrubým ziskem a nadprůměrným hrubým ziskem. Vše dle legislativy roku 2014.

Efektivní zdanění u OSVČ je poměr všech povinných daňových plateb vůči hrubému zisku. Všechny podnikatelky v našem příkladě budou svobodné a bezdětné, budou mít nárok pouze na základní slevu na poplatníka, žádné další daňové slevy a nezdanitelné položky nevyužijí a nevstoupily do II. pilíře.

1) OSVČ s hrubým ziskem 120 tisíc Kč (odpovídá hrubé mzdě 10 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Nováková má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Novákové?

Výpočet efektivního zdanění paní Novákové při hrubém ročním zisku 120 tisíc Kč

Text

Částka

Daňový základ

120 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

60 000 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro zdravotní pojištění

155 652 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

77 832 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

0 Kč

(120 000×15 %) – 24 840)

Zdravotní pojištění

21 014 Kč

(155 652×13,5 %)

Sociální pojištění

22 727 Kč

(77 832×29,2 %)

Daňové platby celkem

43 741 Kč

(0+ 21 014 + 22 727)

Efektivní zdanění paní Novákové

36,5 %

(43 741: 120 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

2) OSVČ s hrubým ziskem 300 tisíc Kč (odpovídá hrubé mzdě 25 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Svobodová má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 300 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Svobodové?

Výpočet efektivního zdanění paní Svobodové při hrubém ročním zisku 300 tisíc Kč

Text

Částka

Daňový základ

300 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

150 000 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro zdravotní pojištění

155 652 Kč

Minimální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

77 832 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

20 160 Kč

(300 000×15 %) – 24 840)

Zdravotní pojištění

21 014 Kč

(155 652×13,5 %)

Sociální pojištění

43 800 Kč

(150 000×29,2 %)

Daňové platby celkem

84 974 Kč

(20 160 + 21 014 + 43 800)

Efektivní zdanění paní Svobodové

28,3 %

(43 741: 120 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

2) OSVČ s hrubým ziskem 4 800 000 Kč (odpovídá hrubé mzdě 400 000 Kč měsíčně)

OSVČ paní Kučerová má hrubý roční zisk (příjem – výdaj) ve výši 4 800 000 Kč. Kolik zaplatí za rok 2014 na povinných daní? Jak vysoké je efektivní zdanění paní Kučerové?

Výpočet efektivního zdanění paní Kučerové při hrubém ročním zisku 4 800 000 Kč

Text

Částka

Daňový základ

4 800 000 Kč

Skutečný vyměřovací základ

2 400 000 Kč

Maximální vyměřovací základ

pro sociální pojištění

1 245 216 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

695 160 Kč

(4 800 000×15 %) – 24 840)

Solidární příspěvek

248 835 Kč

(4 800 000 – 1 245 216) x 7 %)

Daň z příjmu fyzických osob celkem

943 995 Kč

(695 216 + 248 835)

Zdravotní pojištění

324 000 Kč

(4 800 000×13,5 %)

Sociální pojištění

363 604 Kč

(1 245 216×29,2 %)

Daňové platby celkem

1 631 599 Kč

(943 995 + 324 000 + 363 604)

Efektivní zdanění paní Kučerové

34,0 %

(1 631 599: 4 800 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

Anketa

Daně v Česku jsou...

... příliš vysoké. (320)
 
... vysoké. (29)
 
... nízké. (7)
 
... příliš nízké. (162)
 Celkem hlasovalo 518 čtenářů

OSVČ s nízkým ziskem platí vyšší daně >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Komerční sdelení

br2016-300-300-vysledky

Články z Penze

Petr Gola | 18.11.2016 00:00 Bohatým důchody příští rok klesnou

Výpočtová formule důchodu je výhodná pro lidi s nižšími příjmy. Lidé s nadprůměrnými příjmy mají relativně nízký náhradový poměr. Výpočet důchodu příští rok pro lidi s vysokými příjmy bude při zohlednění valorizace méně výhodný.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Jakub Mokroš | 04.11.2016 00:00 Desátek na dlouhodobé zajištění

Desátky jsou nevymazatelně zapsány napříč celou historií lidstva. Většinou se odváděly nějaké vyšší mocnosti, buď státu, nebo církvi. Můžeme spekulovat o tom, jestli to bylo smysluplné, nebo ne. V moderní době můžeme odvádět takový desátek sami sobě a mít za něj dlouhodobé zajištění životního standardu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 20.10.2016 00:00 Maximální důchod v roce 2017? Závisí jen na odpracovaných letech

Výpočtovou formulí důchodu je stanovena maximální penze, kterou lze pobírat. Jak vysoký bude maximální důchod pro penze přiznané v příštím roce?  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 14.10.2016 00:00 Při vyšších příjmech se sociální pojištění v roce 2017 prodraží

Pro rok 2017 se zvyšuje maximální vyměřovací základ pro placení sociálního pojištění. Zaměstnanci s vysokými mzdami a podnikatelé s vysokými zisky tedy  zaplatí za rok 2017 na sociálním pojištění více než za rok 2016. Podívejme se na praktické výpočty.  Celá zpráva »

Komentářů: 2 / 2 Poslední komentář: 14.10.2016 22:07

Petr Gola | 30.09.2016 00:00 Malé důchodové rozdíly

V české důchodové legislativě je výrazným způsobem zastoupen prvek „solidarity“. Zejména lidé s průměrnou mzdou a vyšší by tedy neměli spoléhat v penzi na stát. Vždyť vyšší penzi než 14 379 Kč pobírá v Česku pouze deset procent starobních důchodců.  Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 07.10.2016 20:44Další články »

Krátké zprávy z Penze

22.11.2016 16:08 Průměrný starobní důchod vzrostl o 107 korun

Průměrná starobní penze se v září 2016 meziročně zvýšila o 107 korun na 11 441 korun. Vzrostl i počet vyplacených starobních důchodců o více než 18 tisíc na téměř 2,4 milionu. Vyplývá to z údajů České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ). Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

15.11.2016 14:43 Který z fondů zvolit pro nejvhodnější penzijní pojištění?

Doplňkové penzijní spoření funguje již čtvrtým rokem. Otázka většiny lidí bývá který penzijní fond mají zvolit. Valná většina proto volí fond konzervativní. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

19.10.2016 13:12 Předčasnou penzi rizikových profesí mají zaplatit zaměstnavatelé

Koalice se na začátku září dohodla na odchodu do důchodu nejdéle v 65 letech. Dohoda také počítá s předčasnou penzí pro lidi s fyzicky náročnou prací, na kterou mají přispívat povinně i zaměstnavatelé. Návrh ministryně práce a sociálních věcí Michaely Marksové bude řešit koaliční rada. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

19.10.2016 11:51 Tretí pilier potrebuje reformu

Píšeme na Investujeme.sk: Tretí pilier na Slovensku nefunguje, ako by mal. Na dôchodok si doň odkladá málo ľudí a ich úspory nie sú dostatočné. Dobrovoľné sporenie nie je totiž dosť motivačné. Slováci sú tak vystavení vysokému riziku chudoby v dôchodkovom veku. A to všetko v čase, keď sa Slovensko stane krajinou s najstaršou populáciou v Európe.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

11.10.2016 14:34 Penzijní společnosti na druhém pilíři prodělaly. Stát ale žalovat nebudou

Zatímco penzijní společnosti počítají ztráty z druhého pilíře, střadatelé sčítají zisky. Klienti si ve druhém pilíři naspořili 1,3 miliardy korun, stát jim připsal další téměř dvě miliardami korun a penzijní fondy jejich prostředky zhodnotily o zhruba 160 milionů korun. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jste spokojeni s úroky vašeho spořicího účtu?

Ano. (24)
 
Ne. (117)
 
Nemám spořicí účet. (318)
 Celkem hlasovalo 459 čtenářů

Nejčtenější články z Penze za posledních 14 dní

Petr Gola | 18.11.2016 00:00 Bohatým důchody příští rok klesnou

Výpočtová formule důchodu je výhodná pro lidi s nižšími příjmy. Lidé s nadprůměrnými příjmy mají relativně nízký náhradový poměr. Výpočet důchodu příští rok pro lidi s vysokými příjmy bude při zohlednění valorizace méně výhodný.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další články »