Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

logo

fecif


OSVČ: Čím nižší zisk, tím vyšší zdanění

OSVČ: Čím nižší zisk, tím vyšší zdanění

Přestože je v Česku zavedena rovná 15 % sazba daně z příjmu a jednotná sazba sociálního a zdravotního pojištění, tak se celkové efektivní zdanění všech podnikatelů liší. Paradoxně nejvyšší zdanění mají OSVČ s nízkými zisky. 

Daňovou povinnost osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) nelze porovnávat pouze podle odvodů na dani z příjmu fyzických osob. Současně je nutné zohlednit odvody na sociálním a zdravotním pojištění. Vždyť pojistné je povinnou daní. Zatímco na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí OSVČ s nízkými příjmy nic, tak zdravotní a sociální pojištění se musí zaplatit alespoň v minimální výši, i když jsou ve ztrátě.

Proč je možné nulové zdanění?

Daň z příjmu fyzických osob neplatí všechny OSVČ. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka.

  • Jestliže OSVČ uplatní za rok 2012 pouze základní slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, tak až do ročního zisku 165 690 Kč nezaplatí za rok 2012 na dani z příjmu ani korunu. Při uplatnění dalších slev na dani a nezdanitelných položek je tato hraniční částka ještě vyšší. V případě, že uplatní OSVČ v daňovém přiznání daňové zvýhodnění na děti, tak je tato částka ještě podstatně vyšší. Živnostník s dvěmi dětmi nezaplatí na dani z příjmu za rok 2012 nic až do ročního zisku 344 390 Kč.

Platbě pojistného se nelze vyhnout

Naproti tomu vyměřovací základ pro odvod sociálního a zdravotního pojištění nelze nijak snížit. Vždy musí být navíc zaplaceno sociální a zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Pokud je tedy polovina skutečného zisku nižší než minimální vyměřovací základ, tak se povinné pojistné vypočítá z minimálního vyměřovacího základu.

  • Minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění činí 75 420 Kč. Minimálně tedy musí všechny OSVČ na hlavní činnost zaplatit za rok 2012 na sociálním pojištění 22 023 Kč (75 420 Kč x 29,2 %).
  • Minimální vyměřovací základ pro platbu zdravotního pojištění činí u hlavní činnosti 150 822 Kč. Minimálně tedy musí všechny OSVČ na hlavní činnost zaplatit za letošní rok 20 361 Kč (150 822 Kč x 13,5 %).

U pojistného je však stanoven maximální vyměřovací základ, který se liší u sociálního a zdravotního pojištění. Platba zdravotního a sociálního pojištění je tedy omezena zhora. Maximální vyměřovací základ u sociálního pojištění je 1 206 576 Kč a u zdravotního pojištění 1 809 864 Kč. Sociální pojištění se tedy přestává platit ze zisku nad 2 413 152 Kč a zdravotní pojištění ze zisku nad 3 619 728 Kč.

Nejvyšší daňovou položkou je sociální pojištění

V přiložené tabulce máme uvedeno efektivní zdanění dle jednotlivých zisků. Nejvyšší daňovou položkou je pro OSVČ sociální pojištění. Efektivní zdanění je nejpřesnější pro porovnávání daňové zátěže. Porovnává skutečný odvod na dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění k dosaženému zisku. Efektivní sazba sociálního pojištění je 14,6 % (50 % z 29,2 %) a efektivní sazba zdravotního pojištění je 6,75 % (50 % z 13,5 %).

Praktický výpočet

OSVČ pan Novák dosáhne za rok 2012 zisku ve výši 420 000 Kč (35 000 Kč měsíčně). Jak vysoké je efektivní zdanění u daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění? Pan Novák uplatní pouze základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. 

  • Daň z příjmu fyzických osob činí 38 160 Kč (420 000 Kč x 15 %) – 24 840 Kč. Efektivní zdanění je 9,09 % (38 160 Kč: 420 000 Kč). 
  • Sociální pojištění činí 61 320 Kč (420 000 Kč x 50 % x 29,2 %). Efektivní zdanění je 14,6 % (61 320 Kč: 420 000 Kč). 
  • Zdravotní pojištění je 28 350 Kč (420 000 Kč x 50 % x 13,5 %). Efektivní zdanění dosahuje 6,75 % (28 350 Kč: 420 000 Kč). 

Porovnání zdanění dle zisku

V tabulce je uvedeno efektivní zdanění, kolik skutečně OSVČ odvedou na povinných odvodech (dani z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění) v porovnání s dosaženým ziskem za rok 2012. Celkové efektivní zdanění se pohybuje od 26,44 % (při zisku 5 mil. Kč) po 42,38 % (při zisku 100 tisíc Kč).

  • Nejvyšší souhrnné efektivní zdanění mají OSVČ se ziskem do 100 000 Kč, přestože neodvádí na dani z příjmu nic. Důvodem je právě existence minimálního vyměřovacího základu pro platbu sociálního a zdravotního pojištění.
  • Nejnižší zdanění je u OSVČ s nadstandardními zisky. Důvodem je existence stropu pro platbu sociálního a zdravotního pojištění.

 

Tabulka: Porovnání zdanění dle zisku (v Kč)

Zisk

Daň z příjmu

Efektivně

Sociální pojištění

Efektivně

Zdravotní pojištění

Efektivně

Celkem daně

Efektivně celkem

100 000

0

0,00%

22 023

22,02%

20 361

20,36%

42 384

42,38%

150 000

0

0,00%

22 023

14,68%

20 361

13,57%

42 384

28,26%

200 000

5 160

2,58%

29 200

14,60%

20 361

10,18%

54 721

27,36%

250 000

12 660

5,06%

36 500

14,60%

20 361

8,14%

69 521

27,81%

300 000

20 160

6,72%

43 800

14,60%

20 361

6,79%

84 321

28,11%

350 000

27 660

7,90%

51 100

14,60%

23 625

6,75%

102 385

29,25%

400 000

35 160

8,79%

58 400

14,60%

27 000

6,75%

120 560

30,14%

500 000

50 160

10,03%

73 000

14,60%

33 750

6,75%

156 910

31,38%

1 000 000

125 160

12,52%

146 000

14,60%

67 500

6,75%

338 660

33,87%

2 000 000

275 160

13,76%

292 000

14,60%

135 000

6,75%

702 160

35,11%

5 000 000

725 160

14,50%

352 321

7,05%

244 332

4,89%

1 321 813

26,44%

Zdroj: vlastní výpočty autora

Anketa

Podnikáte?

Ano. (104)
 
Ne. (24)
 Celkem hlasovalo 128 čtenářů

OSVČ: Čím nižší zisk, tím vyšší zdanění >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Reklama

banner-investujeme-ceskych100

Články z Finanční poradenství

Petr Zámečník | 26.05.2016 00:00 Regulace provizí aneb Kam kráčí legislativa

Regulace provizí za zprostředkování životního pojištění je žhavým tématem již několik let. Jaký je výhled a budoucnost regulace? Celá zpráva »

Komentářů: 7 / 7 Poslední komentář: 31.05.2016 22:17

Petr Zámečník | 24.05.2016 00:00 Vstup Aegonu do Chytrého Honzy: Jen první krok?

Chytrý Honza si koupil broker pool Bonnet.cz. Následně do společnosti vstoupil Aegon. To ale není zdaleka vše. Kdo Chytrého Honzu ovládne a co chystá? Celá zpráva »

Komentářů: 18 / 18 Poslední komentář: 31.05.2016 12:40

Zbyněk Drobiš | 19.05.2016 00:00 Pomoc pro spotřebitele: Řešení přeshraničních sporů online

„S využitím online platformy lze obchodníka přímo kontaktovat s požadavkem na řešení sporu. Nebude-li obchodník reagovat, zapojí se místní kontaktní místo, které bude postupovat podle národních předpisů. Spotřebiteli pomůže znalostí jazyka i místních zákonů a poměrů. Stačí jen vyplnit formulář, popsat problém a vše pak postupuje podle předepsaných pravidel,“ říká Lukáš Zelený, vedoucí právního oddělení časopisu dTest, k nové platformě pro řešení přeshraničních sporů online. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Rebecca Murphy | 16.05.2016 00:00 Opětovné zapojení investorů

Investoři a střadatelé zažívají nyní těžké časy. Nestabilní trhy a nízké úrokové sazby jsou normou a investoři jsou bombardováni informacemi o produktech a službách bez toho, aniž by rozuměli, jak se jich cokoli z toho týká. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 13.05.2016 00:00 Ladislav Šincl trvá na omezení výše provizí

Schyluje se k dalšímu rozkolu vládní koalice kvůli provizím životního pojištění? Navzdory „dohody“ vlády v poslanecké sněmovně opět přistál pozměňovací návrh. Jeho autorem je znovu Ladislav Šincl. Celá zpráva »

Komentářů: 33 / 33 Poslední komentář: 15.05.2016 13:40Další články »

Krátké zprávy z Finanční poradenství

17.05.2016 11:57 Flexibilita, ponuka, starostlivosť - najsilnejšie piliere finančného sprostredkovania

Píšeme na Investujeme.sk: Čoraz viac ľudí vkladá dôveru v oblasti financií finančnému sprostredkovateľovi. V praxi oceňujú najmä široké portfólio možností, prehľad a komplexnú opateru v otázke peňazí. Priestor na rozvoj finančného sprostredkovania na Slovensku stále existuje. Celá zpráva »

Komentářů: 2 / 2 Poslední komentář: 19.05.2016 10:19

12.05.2016 15:13 Největší nezávislý kongres pro finanční poradce FPG MoneyExpo Profi 2016

Již ve středu 25. května se uskuteční v Praze-Pankráci největší nezávislý kongres finančních poradců v ČR. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

10.05.2016 15:41 Skončí daňové ráje?

Více než 300 světových ekonomů vyzvalo světové lídry, aby skončili s daňovými ráji. Podle ekonomů existence daňových rájů zvyšuje nerovnosti a nemá „žádné ekonomické opodstatnění“. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

05.05.2016 16:44 Jiří Šindelář zůstává předsedou představenstva USF

Členové Unie společností finančního zprostředkování a poradenství (USF) na jubilejní desáté valné hromadě zvolili členy nejužšího vedení. Shodli se, že se budou nadále aktivně podílet na všech legislativních procesech a hájit tak zájmy svých členů a jejich klientů. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

04.05.2016 14:44 Ako znížiť počet nespokojných a frustrovaných klientov

Píšeme na Investujeme.sk: Dnešné časy investorom a sporiteľom príliš neprajú. Nízke úrokové sadzby odrádzajú sporiteľov, a volatilné trhy znechucujú investorov. V tomto prostredí to má poradca zaoberajúci sa investíciami veľmi ťažké. Na konci všetkého totiž býva často nespokojný klient. Je však možné sa na veci pozrieť i z druhej strany a situáciu zobrať ako výzvu. Rebecca Murphy, šéfka predaja a marketingu nadnárodnej poradenskej spoločnosti Praemium, zdôrazňuje zásady, ktorých by sa mala moderná poradenská spoločnosť držať. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jakou správu portfolia upřednostňujete?

Pasivní. (126)
 
Aktivní. (126)
 
Žádnou. (574)
 Celkem hlasovalo 826 čtenářů

Nejčtenější články z Finanční poradenství za posledních 14 dní

Zbyněk Drobiš | 19.05.2016 00:00 Pomoc pro spotřebitele: Řešení přeshraničních sporů online

„S využitím online platformy lze obchodníka přímo kontaktovat s požadavkem na řešení sporu. Nebude-li obchodník reagovat, zapojí se místní kontaktní místo, které bude postupovat podle národních předpisů. Spotřebiteli pomůže znalostí jazyka i místních zákonů a poměrů. Stačí jen vyplnit formulář, popsat problém a vše pak postupuje podle předepsaných pravidel,“ říká Lukáš Zelený, vedoucí právního oddělení časopisu dTest, k nové platformě pro řešení přeshraničních sporů online. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Rebecca Murphy | 16.05.2016 00:00 Opětovné zapojení investorů

Investoři a střadatelé zažívají nyní těžké časy. Nestabilní trhy a nízké úrokové sazby jsou normou a investoři jsou bombardováni informacemi o produktech a službách bez toho, aniž by rozuměli, jak se jich cokoli z toho týká. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 26.05.2016 00:00 Regulace provizí aneb Kam kráčí legislativa

Regulace provizí za zprostředkování životního pojištění je žhavým tématem již několik let. Jaký je výhled a budoucnost regulace? Celá zpráva »

Komentářů: 7 / 7 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Petr Zámečník | 24.05.2016 00:00 Vstup Aegonu do Chytrého Honzy: Jen první krok?

Chytrý Honza si koupil broker pool Bonnet.cz. Následně do společnosti vstoupil Aegon. To ale není zdaleka vše. Kdo Chytrého Honzu ovládne a co chystá? Celá zpráva »

Komentářů: 18 / 18 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »