Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

logo

fecif


OSVČ: Čím nižší zisk, tím vyšší zdanění

OSVČ: Čím nižší zisk, tím vyšší zdanění

Přestože je v Česku zavedena rovná 15 % sazba daně z příjmu a jednotná sazba sociálního a zdravotního pojištění, tak se celkové efektivní zdanění všech podnikatelů liší. Paradoxně nejvyšší zdanění mají OSVČ s nízkými zisky. 

Daňovou povinnost osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) nelze porovnávat pouze podle odvodů na dani z příjmu fyzických osob. Současně je nutné zohlednit odvody na sociálním a zdravotním pojištění. Vždyť pojistné je povinnou daní. Zatímco na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí OSVČ s nízkými příjmy nic, tak zdravotní a sociální pojištění se musí zaplatit alespoň v minimální výši, i když jsou ve ztrátě.

Proč je možné nulové zdanění?

Daň z příjmu fyzických osob neplatí všechny OSVČ. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka.

  • Jestliže OSVČ uplatní za rok 2012 pouze základní slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, tak až do ročního zisku 165 690 Kč nezaplatí za rok 2012 na dani z příjmu ani korunu. Při uplatnění dalších slev na dani a nezdanitelných položek je tato hraniční částka ještě vyšší. V případě, že uplatní OSVČ v daňovém přiznání daňové zvýhodnění na děti, tak je tato částka ještě podstatně vyšší. Živnostník s dvěmi dětmi nezaplatí na dani z příjmu za rok 2012 nic až do ročního zisku 344 390 Kč.

Platbě pojistného se nelze vyhnout

Naproti tomu vyměřovací základ pro odvod sociálního a zdravotního pojištění nelze nijak snížit. Vždy musí být navíc zaplaceno sociální a zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Pokud je tedy polovina skutečného zisku nižší než minimální vyměřovací základ, tak se povinné pojistné vypočítá z minimálního vyměřovacího základu.

  • Minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění činí 75 420 Kč. Minimálně tedy musí všechny OSVČ na hlavní činnost zaplatit za rok 2012 na sociálním pojištění 22 023 Kč (75 420 Kč x 29,2 %).
  • Minimální vyměřovací základ pro platbu zdravotního pojištění činí u hlavní činnosti 150 822 Kč. Minimálně tedy musí všechny OSVČ na hlavní činnost zaplatit za letošní rok 20 361 Kč (150 822 Kč x 13,5 %).

U pojistného je však stanoven maximální vyměřovací základ, který se liší u sociálního a zdravotního pojištění. Platba zdravotního a sociálního pojištění je tedy omezena zhora. Maximální vyměřovací základ u sociálního pojištění je 1 206 576 Kč a u zdravotního pojištění 1 809 864 Kč. Sociální pojištění se tedy přestává platit ze zisku nad 2 413 152 Kč a zdravotní pojištění ze zisku nad 3 619 728 Kč.

Nejvyšší daňovou položkou je sociální pojištění

V přiložené tabulce máme uvedeno efektivní zdanění dle jednotlivých zisků. Nejvyšší daňovou položkou je pro OSVČ sociální pojištění. Efektivní zdanění je nejpřesnější pro porovnávání daňové zátěže. Porovnává skutečný odvod na dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění k dosaženému zisku. Efektivní sazba sociálního pojištění je 14,6 % (50 % z 29,2 %) a efektivní sazba zdravotního pojištění je 6,75 % (50 % z 13,5 %).

Praktický výpočet

OSVČ pan Novák dosáhne za rok 2012 zisku ve výši 420 000 Kč (35 000 Kč měsíčně). Jak vysoké je efektivní zdanění u daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění? Pan Novák uplatní pouze základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. 

  • Daň z příjmu fyzických osob činí 38 160 Kč (420 000 Kč x 15 %) – 24 840 Kč. Efektivní zdanění je 9,09 % (38 160 Kč: 420 000 Kč). 
  • Sociální pojištění činí 61 320 Kč (420 000 Kč x 50 % x 29,2 %). Efektivní zdanění je 14,6 % (61 320 Kč: 420 000 Kč). 
  • Zdravotní pojištění je 28 350 Kč (420 000 Kč x 50 % x 13,5 %). Efektivní zdanění dosahuje 6,75 % (28 350 Kč: 420 000 Kč). 

Porovnání zdanění dle zisku

V tabulce je uvedeno efektivní zdanění, kolik skutečně OSVČ odvedou na povinných odvodech (dani z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění) v porovnání s dosaženým ziskem za rok 2012. Celkové efektivní zdanění se pohybuje od 26,44 % (při zisku 5 mil. Kč) po 42,38 % (při zisku 100 tisíc Kč).

  • Nejvyšší souhrnné efektivní zdanění mají OSVČ se ziskem do 100 000 Kč, přestože neodvádí na dani z příjmu nic. Důvodem je právě existence minimálního vyměřovacího základu pro platbu sociálního a zdravotního pojištění.
  • Nejnižší zdanění je u OSVČ s nadstandardními zisky. Důvodem je existence stropu pro platbu sociálního a zdravotního pojištění.

 

Tabulka: Porovnání zdanění dle zisku (v Kč)

Zisk

Daň z příjmu

Efektivně

Sociální pojištění

Efektivně

Zdravotní pojištění

Efektivně

Celkem daně

Efektivně celkem

100 000

0

0,00%

22 023

22,02%

20 361

20,36%

42 384

42,38%

150 000

0

0,00%

22 023

14,68%

20 361

13,57%

42 384

28,26%

200 000

5 160

2,58%

29 200

14,60%

20 361

10,18%

54 721

27,36%

250 000

12 660

5,06%

36 500

14,60%

20 361

8,14%

69 521

27,81%

300 000

20 160

6,72%

43 800

14,60%

20 361

6,79%

84 321

28,11%

350 000

27 660

7,90%

51 100

14,60%

23 625

6,75%

102 385

29,25%

400 000

35 160

8,79%

58 400

14,60%

27 000

6,75%

120 560

30,14%

500 000

50 160

10,03%

73 000

14,60%

33 750

6,75%

156 910

31,38%

1 000 000

125 160

12,52%

146 000

14,60%

67 500

6,75%

338 660

33,87%

2 000 000

275 160

13,76%

292 000

14,60%

135 000

6,75%

702 160

35,11%

5 000 000

725 160

14,50%

352 321

7,05%

244 332

4,89%

1 321 813

26,44%

Zdroj: vlastní výpočty autora

Anketa

Podnikáte?

Ano. (105)
 
Ne. (24)
 Celkem hlasovalo 129 čtenářů

OSVČ: Čím nižší zisk, tím vyšší zdanění >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Reklama

hypoindex-300-300-1

Články z Finanční poradenství

Petr Zámečník | 25.08.2016 00:00 Poškozená OVB, nebo tvrdá realita?

Student dokumentaristiky Jakub Charvát natočil dokument o OVB Allfinanz a praktikách jejích finančních poradců. Nyní čelí žalobě za „poškození dobrého jména“ společnosti. Dokument ovšem „pod linkou“ odhaluje ještě jednu významnou skutečnost… Celá zpráva »

Komentářů: 15 / 15 Poslední komentář: 27.08.2016 09:34

Olga Medlíková | 19.08.2016 00:00 Manažerský mentoring: Móda, nebo užitek?

V současné době je po manažerském mentoringu poptávka, ale jenom některé firmy či organizace ho opravdu umí využít. A jenom někde jsou k dispozici mentoři hodní toho jména – lidé, kteří svým příkladem mohou pozitivně ovlivnit pracovní návyky, chování, dovednosti a hodnotový systém nových kolegů. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 17.08.2016 00:00 Pavel Čaněk: Z kopáče na stavbách finančním poradcem

Je finanční poradenství vhodné pro kopáče? „Dělám si z toho legraci, ale v té době jsem již měl dokončené střední ekonomické vzdělání,“ říká Pavel Čaněk, manažer ve společnosti Fincentrum. Celá zpráva »

Komentářů: 11 / 11 Poslední komentář: 25.08.2016 08:55

Petr Gola | 12.08.2016 00:00 Přišli jste o práci či pečujete o nemocné dítě? Víc než strop nedostanete

Občané s vyššími příjmy by měli mít dostatečně vysoké vlastní finanční rezervy v případě dočasné nezaměstnanosti, nemoci nebo péči o dítě. Legislativou je totiž stanovena maximální podpora v nezaměstnanosti nebo maximální nemocenské dávky. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

PR článek | 11.08.2016 00:00 Můj Šanon otevíráme široké veřejnosti

Můj Šanon je unikátní webový portál společnosti Fincentrum a.s., spuštěný do komerčního provozu v roce 2015. Portál Můj Šanon znamenal převratný krok Fincentra směrem ke svým klientům a revoluční myšlenku osobního digitálního úložiště smluvní dokumentace. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další články »

Krátké zprávy z Finanční poradenství

24.08.2016 16:51 Senát schválil pětileté storno provizí

Senát dnes schválil novely zákona o pojišťovnictví a o pojišťovacích zprostředkovatelích a likvidátorech pojistných událostí, jejíž součástí je i regulace provizí při prodeji životního pojištění. Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 25.08.2016 11:54

18.08.2016 11:16 Fincentrum upevňuje pozici v oblasti hypoték

Obrat společnosti Fincentrum v České republice a na Slovensku vzrostl v prvním pololetí o 6 % na 812 milionů korun. Objem zprostředkovaných hypoték se na obou trzích zvýšil o 18 %. Poradci zprostředkovali hypotéky za více než 18 miliard korun. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.08.2016 14:19 Tržby i zisk skupiny Partners klesly

Skupině Partners klesly v pololetí tržby o 43 milionů korun na 483 milionů korun. Společnost pokles odůvodňuje novou metodikou vyplácení odměn za životní pojištění.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

12.08.2016 15:15 ČNB zveřejnila třetí letošní zprávu o inflaci

Zvýšení inflace, růst HDP, zvyšování zaměstnanosti a nebo kurz jako nástroj měnové politiky. To jsou hlavní témata, o kterých pojednává třetí Zpráva o inflaci (III/2016). Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

12.08.2016 14:15 BIG EXPERT: Výsledky ČEZ, E.ON a RWE. Americké trhy usnuly na vavřínech!

Tento týden byl na BCPP zejména ve znamení zveřejnění výsledků ČEZ. Skupině ČEZ klesl v letošním 2Q čistý zisk o 51 % na 3,8 mld. Kč. Provozní zisk před odpisy (EBITDA) se snížil o pětinu na 13,1 mld. Kč. Očištěný čistý zisk se snížil o 39 % na 4,8 mld. Kč. Akcie ČEZ tento týden oslabují k ceně 440 Kč. ČEZ je největší česká energetická firma, majoritním akcionářem je stát, který drží prostřednictvím ministerstva financí 70 % akcií. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jakou správu portfolia upřednostňujete?

Pasivní. (221)
 
Aktivní. (232)
 
Žádnou. (1127)
 Celkem hlasovalo 1580 čtenářů

Nejčtenější články z Finanční poradenství za posledních 14 dní

Petr Gola | 12.08.2016 00:00 Přišli jste o práci či pečujete o nemocné dítě? Víc než strop nedostanete

Občané s vyššími příjmy by měli mít dostatečně vysoké vlastní finanční rezervy v případě dočasné nezaměstnanosti, nemoci nebo péči o dítě. Legislativou je totiž stanovena maximální podpora v nezaměstnanosti nebo maximální nemocenské dávky. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Paul Stanfield | 10.08.2016 00:00 Robo-poradenství není finančně životaschopné

Nedávno provedená studie zjistila, že britští robo-poradci mají takovou strukturu, že o peníze přijdou a „většina zkrachuje ještě dříve, než do správy získá větší objem aktiv potřebný k přežití“. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

PR článek | 11.08.2016 00:00 Můj Šanon otevíráme široké veřejnosti

Můj Šanon je unikátní webový portál společnosti Fincentrum a.s., spuštěný do komerčního provozu v roce 2015. Portál Můj Šanon znamenal převratný krok Fincentra směrem ke svým klientům a revoluční myšlenku osobního digitálního úložiště smluvní dokumentace. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Olga Medlíková | 19.08.2016 00:00 Manažerský mentoring: Móda, nebo užitek?

V současné době je po manažerském mentoringu poptávka, ale jenom některé firmy či organizace ho opravdu umí využít. A jenom někde jsou k dispozici mentoři hodní toho jména – lidé, kteří svým příkladem mohou pozitivně ovlivnit pracovní návyky, chování, dovednosti a hodnotový systém nových kolegů. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 17.08.2016 00:00 Pavel Čaněk: Z kopáče na stavbách finančním poradcem

Je finanční poradenství vhodné pro kopáče? „Dělám si z toho legraci, ale v té době jsem již měl dokončené střední ekonomické vzdělání,“ říká Pavel Čaněk, manažer ve společnosti Fincentrum. Celá zpráva »

Komentářů: 11 / 11 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »