Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

wustenrot-logo-no-claim-a5-prechod

fecif


Daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2011: Připravte se včas!

Daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2011: Připravte se včas!

Termín pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2011 se blíží. Jak se nejlépe připravit, aby vše proběhlo v poklidu? A je lepší spěchat, nebo se vyplatí počkat na konec března? A co si můžete odečíst od základu daně?

Vyplňování daňového přiznání je noční můrou snad většiny daňových poplatníků. Tedy zejména těch, kteří nevyužívají služeb daňového poradce. V každém případě se vyplácí připravit se včas – se samotným podáním spěchat nemusíte. Letos je termín až do 2. dubna 2012. Pokud se navíc zpozdíte o méně než 5 dní, nečeká vás žádná sankce. Při delším prodlení zaplatíte navíc minimálně 500 Kč (a při vyšší sazbě či delší prodlevě 0,05 % z objemu vypočtených daní, maximálně 5 % z objemu daňové povinnosti).

Termín pro samotné zaplacení daňového nedoplatku je shodný s termínem zaplacení daní. I zde hrozí další sankce v případě zpoždění – konkrétně 14,75 % ročního úroku z dlužné částky. Pokud je ovšem roční sankce nižší než 200 Kč, tak ji finanční úřad nevyměří.

Co si připravit k daňovému přiznání

Před samotným vyplňováním daňového přiznání je nezbytné shromáždit si veškeré podklady. A těch nemusí být málo.

Příjmy a výdaje

Kdo byl zaměstnaný (a zároveň má povinnost[1] nebo chce[2] podávat daňové přiznání), měl by mít k dispozici přehled o příjmu, zaplacené dani a sociálním a zdravotním pojištění od všech zaměstnavatelů.

Podnikatel (či obecně osoba samostatně výdělečně činná) by si měl utřídit příjmy a výdaje (nevyužívá-li možnost uplatnění výdajů procentem z příjmů) či připravit účetní závěrku.

Pronajímatel by měl s příjmy z pronájmu naložit obdobně jako podnikatel – v tomto případě se ale díky odpisům zpravidla vyplácí evidovat i výdaje a nevyužívat 30% paušál.

Investor, který prodával bez dodržení 6měsíčního časového testu by si měl utřídit své obchody – a zjistit, jaké z nich podléhají dani a které nikoli.

Pozor! Úroky z úvěrů na nákup akcií nejsou daňově účinným výdajem

Obdobně je nezbytné naložit i s ostatními příjmy a výdaji – např. při prodeji nemovitosti, který není osvobozen od daně z příjmů (obecně do 5 let od nákupu či do 2 let u nemovitosti k vlastnímu bydlení), automobilu či lodě (do 1 roku) apod.

Nezdanitelná část základu daně

Od základu daně z příjmů lze odečíst poměrně hodně položek. Mimo jiné i proto je český daňový systém poměrně komplikovaný. Pro každou odčitatelnou položku je navíc potřeba splnit několik podmínek. A vždy mít po ruce příslušný doklad prokazující oprávněnost jejího uplatnění.

Veškeré dary poskytnuté na veřejně prospěšné činnosti vyjmenované v zákoně (např. na kulturu, školství, zdravotnictví, ochranu přírody apod.), dary církvím a organizačním složkám státu, jakož i politickým stranám lze odečíst od základu daně. Podmínkou je, že hodnota daru přesáhne 2 % vyměřovacího základu pro výpočet daně z příjmů nebo činí alespoň 1000 Kč. Odečíst lze maximálně 10 % vyměřovacího základu. Pokud byl někdo štědřejší a daroval více, ve výpočtu daní se mu to neprojeví. Jako dar se počítá i dárcovství krve, které je oceněno 2000 Kč za jednotlivý odběr.

Úroky z úvěru na bydlení jsou v posledních měsících hojně diskutovaným tématem. V rámci daňového přiznání za rok 2011 je lze uplatnit ještě v nezměněné podobě – tedy úroky z hypotéky, z úvěrů ze stavebního spoření a z úvěrů poskytnutých v souvislosti s nimi (např. předhypoteční úvěr) lze odečíst od základu daně v celkové výši 300 tis. Kč za domácnost. Aktuálně se ale připravuje snížení maximální částky, přičemž se diskutuje o limitu 80 tis. Kč či 100 tis. Kč na domácnost. Podmínkou uplatnění úroků je, že úvěr byl poskytnut na zákonem vymezené účely (např. koupě, výstavba či rekonstrukce) nemovitosti určené k vlastnímu bydlení nebo bydlení rodičů, prarodičů či potomků.

Zaplacené platby na penzijní připojištění lze odečíst do výše 12 tis. Kč za rok, ovšem po odečtení 6 tis. Kč. Nejvyšší odpočet tak může mít člověk, který si na penzijní připojištění spořil 1500 Kč měsíčně. Ale pozor! Pokud daňový poplatník platil měsíčně méně než 500 Kč, získal sice nižší než maximální státní příspěvek (150 Kč/měsíc), ale i když poté pošle mimořádnou platbu, bude muset od zaplacené částky odečíst 6 tis. Kč.

Příklad: Pokud si spoříte na penzijním připojištění 100 Kč měsíčně, získáte státní příspěvek 50 Kč/měsíc. Rozhodnete-li se ke konci roku, že využijete i možnost daňového odpočtu a vložíte-li mimořádně 12 tis. Kč, nemůžete si je celé odečíst od daňového základu. Vaše celkové platby za penzijní připojištění činí 13 200 Kč za rok a zákon o dani z příjmů hovoří jasně: Od této částky musíte odečíst 6 tis. Kč a pouze rozdíl můžete uplatnit proti daňovému základu. Od základu daně tak budete moci odečíst jen 7 200 Kč. A to přesto, že zpětně neobdržíte státní příspěvek za částku, kterou od základu daně odečíst nemůžete (tedy za 4 800 Kč).

Tip: Pokud chcete efektivně využívat daňové úlevy penzijního připojištění, vkládejte do penzijního fondu alespoň 500 Kč měsíčně. Získáte tím maximální státní příspěvek a veškeré další platby budete moci odečíst od základu daně (až do výše 12 tis. Kč).

Upozornění: Pokud před koncem roku budete chtít mimořádným vkladem uplatnit daňové úlevy, kontaktujte předem váš penzijní fond. Ve smlouvě máte uvedenou částku, kterou pravidelně platíte, a pokud fond nebude včas informován, že se jedná o mimořádný vklad, bude předpokládat, že jste si peníze předplatili – a bude na ně v dalším období žádat pro vás státní příspěvek.

Na stejném principu jako odpočty u penzijního připojištění stát umožňuje od základu daně odečíst též platby na rezervotvorné životní pojištění – tedy na kapitálové životní pojištění, investiční životní pojištění či důchodové životní pojištění a jejich další varianty. I v tomto případě platí limit 12 tis. Kč ročně zaplaceného pojistného, přičemž lze uplatnit pouze pojistné zaplacené „na spoření“ a na riziko smrti. Pokud je součástí smlouvy další připojištění (např. trvalých následků úrazu či invalidní pojištění apod.), zaplacené pojistné na tyto účely od základu daně odečíst nelze.

Jak u penzijního připojištění, tak u životního pojištění platí i další podmínky, aby mohl daňový poplatník uplatnit daňové zvýhodnění. Zejména se jedná o podmínku uzavření smlouvy minimálně na 60 měsíců do věku minimálně 60 let. Pokud tato podmínka není dodržena a smlouva je z jakéhokoli důvodu vypovězena dříve, je daňový poplatník povinen veškeré dříve uplatněné odpočty „dodanit“ – tedy naopak přičíst k základu daně.

Tip: Uzavírat rezervotvorné životní pojištění jenom kvůli daňovému zvýhodnění je nesmysl. Pokud nepotřebujete pojistit (např. není nikdo, kdo by byl závislý na vašem příjmu, nebo máte dostatečně velký majetek generující „pasivní příjem“ apod.), rezervotvorné pojištění se vám nevyplatí. Pojištění rizika smrti nepotřebujete, a tudíž je zbytečné ho platit, a na spoření jsou vhodnější jiné produkty než životní pojistky, které jsou pro tento účel zpravidla zbytečně drané a málo pružné. Navíc se u daňového zvýhodnění jedná jen o odložení daňové povinnosti. Zatímco např. u podílových fondů po 6 měsících (plánuje se po 5 letech) neplatíte daň z výnosu, u životního pojištění daň z výnosu zaplatíte.

Členové odborových organizací si mohou odečíst od základu daně zaplacené členské příspěvky do výše 1,5 % zdanitelných příjmů ze zaměstnání a funkčních požitků s maximální výší 3 tis. Kč ročně.

Stát podporuje i další vzdělávání. Daňový poplatník, který si hradí zkoušky prověřující a osvědčující jeho další vzdělávání, si může zaplacené poplatky odečíst od základu daně do výše 10 tis. Kč. Pokud je zároveň osobou se zdravotním postižením, jeho limit se zvyšuje na 13 tis. Kč. A lidé s těžkým zdravotním postižením mohou odečíst poplatky za zkoušky do výše 15 tis. Kč.

Čekat či nečekat

Zda se rozhodnete čekat, či daňové přiznání odevzdáte s předstihem, záleží jen na vás. Pokud ho podáte dříve a zjistíte chybu, můžete vyplnit „opravné daňové přiznání“ a vše včas napravit. O nic tak nepřijdete.

Každoročně média straší frontami na finančních úřadech. Protože jde ale pouze o předání dokumentů, finanční úřady se tuto administrativu naučily poměrně hladce zvládat. A tak nějaké delší prodlevy a čekání příliš nehrozí a budou spíše výjimkou.



[1] Např. podnikal při zaměstnání nebo měl jiné příjmy (např. z pronájmu) či pracoval u dvou zaměstnavatelů současně nebo u některého zaměstnavatele nepodepsal prohlášení k dani.

[2] Kupříkladu nepožádá o vyúčtování daně svého zaměstnavatele do 15. února, a přesto chce uplatnit odčitatelné položky.

Anketa

Podáváte daňové přiznání za rok 2011?

Ano. (194)
 
Ne. (36)
 Celkem hlasovalo 230 čtenářů

Daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2011: Připravte se včas! >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Komerční sdelení

banner-invr2016-investujeme-1

Články z Finanční poradenství

Petr Zámečník | 09.01.2017 00:00 Životní pojištění je nedílnou součástí finančního plánu

Povinné 5leté storno vzbudilo mezi finančními poradci nelibé reakce. Množila se prohlášení tipu: „Od prosince neprodám už ani jedno životko.“ Nebo: „S životním pojištěním končím.“ A podobná. Jenže bez životního pojištění finanční poradenství dělat nejde. Celá zpráva »

Komentářů: 40 / 40 Poslední komentář: 12.01.2017 22:20

Petr Zámečník | 19.12.2016 00:00 Jan Kokta míří do SABservis. Z podnětu pojišťoven

Druhý ze zemských ředitelů propuštěných z OVB Allfinanz nalezl nové útočiště. Po Lukáši Lichtenberkovi, který přechází do OK Klient, nalezl nové působiště i Jak Kokta se svou strukturou. Z podnětu pojišťoven bude působit v SABservis. Celá zpráva »

Komentářů: 56 / 56 Poslední komentář: 22.12.2016 15:25

Petr Zámečník | 16.12.2016 00:00 Peníze jsou pro Čechy důležité. Dokáží se o ně postarat?

Češi jsou proslulí nízkou finanční gramotností. Tolik alespoň tvrdí oficiální čísla MF ČR a OECD. Všechno ale nemusí být tak černé, jak se na první pohled zdá. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 15.12.2016 00:00 Jste finančně gramotní? Otestujte se na stránkách ČNB

Česká národní banka (ČNB) jako další z institucí působí na zvyšování finanční gramotnosti. Na svých stránkách PenízeNaÚtěku.cz nabízí i možnost otestovat se pomocí kvízů finanční gramotnosti. Bohužel některé správné odpovědi jsou diskutabilní… Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 27.12.2016 08:47

Paul Resnik | 12.12.2016 00:00 Robo 3.0

Robo-poradci nepochybně rozsáhlou měrou narušují trh finančního poradenství. Nikoli však takovým způsobem, jak mnoho lidí očekává. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další články »

Krátké zprávy z Finanční poradenství

16.01.2017 17:20 ECB pod rostoucím politickým tlakem

V tomto týdnu nás čeká první letošní zasedání ECB. Pouhých šest měsíců po prodloužení politiky QE (do konce roku 2017) nelze čekat v nastavení měnové politiky žádnou revoluci. Mario Draghi ale i tak bude pod tlakem nepříjemných dotazů – měnová politika ECB a euro totiž začíná být vedle migrace jedním z velkých témat nabitého evropského volebního roku. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 16:05 Opustí Británie jednotný evropský trh?

Britská média spekulují o možnosti, že by Británie opustila jednotný evropský trh a celní unii. Je možné, že by se tak stalo, pokud by Brusel omezil přístup Spojeného království k unijnímu trhu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 15:05 Sílící koruna zdražuje kurzové zajištění

Firmy vyvážející za hranice projevují stále větší zájem pojistit hodnotu budoucích obchodů. Zajištění proti prudkým výkyvům kurzu však značně zdražilo. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

16.01.2017 13:15 Účastníci druhého pilíře neprojevili zájem o 186 milionů korun

84 tisíc účastníků druhého důchodového pilíře mělo do konce září 2016 říci, kam chtějí svůj naspořený kapitál převést. Výsledek byl překvapivý. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

27.12.2016 11:57 Kam smeruje investičné životné poistenie

Píšeme na Investujeme.sk: Poistný trh na Slovensku aj v celej Európe prechádza zásadnými zmenami. Tie sa dotýkajú dlhoročných šlágrov, medzi ktoré donedávna patrilo aj investičné životné poistenie. Kedysi nutná výbava zodpovedných klientov a prvá voľba finančných sprostredkovateľov. Dnes produkt stojaci pred zánikom.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jaký očekáváte rok 2017?

Lepší než 2016. (64)
 
Stejný jako 2016. (5)
 
Horší než 2016. (527)
 Celkem hlasovalo 596 čtenářů

Nejčtenější články z Finanční poradenství za posledních 14 dní

Petr Zámečník | 09.01.2017 00:00 Životní pojištění je nedílnou součástí finančního plánu

Povinné 5leté storno vzbudilo mezi finančními poradci nelibé reakce. Množila se prohlášení tipu: „Od prosince neprodám už ani jedno životko.“ Nebo: „S životním pojištěním končím.“ A podobná. Jenže bez životního pojištění finanční poradenství dělat nejde. Celá zpráva »

Komentářů: 40 / 40 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »