Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

fincentrum-mensi-nove

logo-fctr-real-hypoindex

logo

fecif


Penze: Kdy mají OSVČ nejvyšší náhradový poměr?

Penze: Kdy mají OSVČ nejvyšší náhradový poměr?

OSVČ odvádí na sociální pojištění 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Vždy však musí být zaplaceno minimální pojistné. Jak se liší výše důchodu u OSVČ dle plateb na důchodovém pojištění? Které OSVČ mají nejvyšší náhradový poměr? 

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) platí na sociálním pojištění za rok 29,2 % z vyměřovacího základu (50 % ze zisku). V případě, že je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, je nutné zaplatit sociální pojištění z minimálního vyměřovacího základu. Během roku platí OSVČ zálohy na sociální pojištění, které se po odevzdání Přehledu o příjmech a výdajích za daný rok odečtou od celkového sociálního pojištění.

  • OSVČ pan Novák dosáhne za rok 2013 zisku 400 000 Kč. Na sociálním pojištění tedy za celý rok 2013 zaplatí 58 400 Kč (400 000 Kč x 50 % x 29,2 %). 
  • OSVČ pan Zelený dosáhne za rok 2013 zisku 100 000 Kč. Skutečný vyměřovací základ 50 000 Kč (100 000 Kč x 50 %) je nižší než minimální vyměřovací základ pro rok 2013 ve výši 77 652 Kč. Proto zaplatí pan Zelený na důchodovém pojištění za rok 2013 částku ve výši 22 675 Kč (77 652 Kč x 29,2 %). 

OSVČ si mohou dobrovolně platit na důchodovém pojištění více, aby měly vyšší státní důchod. Jak si však ukážeme na praktických příkladech, není tento postup výhodný.

Vyšší platby = vyšší důchod

Výše důchodu závisí na dvou parametrech, a sice na získané době pojištění a osobním vyměřovacím základu. Osobní vyměřovací základ je průměrná měsíční částka, ze které se platilo důchodové pojištění v současné hodnotě.

  • U OSVČ není vyměřovacím základem za rok 2012 zisk, ale částka, ze které se platí důchodové pojištění. U pana Nováka tedy 200 000 Kč, nikoliv 400 000 Kč.
  • Jestliže by měl pro zjednodušení OSVČ pan Novák po celé roky roční zisk 400 tisíc Kč v současné hodnotě, potom by byl jeho osobní vyměřovací základ 16 667 Kč (200 000 Kč: 12 měsíců).

Náhradový poměr při 40 letech pojištění

V Tabulce 1 si vypočítáme náhradový poměr (tj. důchod versus vyměřovací základ) u OSVČ dle jednotlivých zisků. Pro zjednodušení počítáme, že OSVČ mají po celou dobu stejný zisk v současné hodnotě, dřívější hodnoty jsou násobeny koeficientem zohledňujícím inflaci.

  • V sloupci průměrný roční zisk je vždy uveden zisk v současné hodnotě. Např. pan Zelený má zisk 400 000 Kč.
  • Vyměřovací základ je polovina z dosaženého zisku, tedy zisk x 50 %. U nízkých příjmů je na úrovni minimálního vyměřovacího základu za rok 2012 ve výši 75 420 Kč. Výše důchodu v roce 2013 závisí na příjmech v letech 1986 až 2012.
  • Osobní vyměřovací základ je průměrný vyměřovací základ dělený 12 měsíci. Osobní vyměřovací základ je základní vstupní údaj pro výpočet důchodu. Čím více OSVČ odváděl v produktivním věku na důchodovém pojištění, tím vyšší osobní vyměřovací základ a následně i důchod. 
  • Doba pojištění je ve všech případech stejná a činí 40 let.
  • Měsíční státní důchod je vypočítán dle legislativy v roce 2013.
  • Náhradový poměr je uveden v procentech, je to poměr mezi státním důchodem a osobním vyměřovacím základem.

Tabulka 1: Náhradový poměr u OSVČ dle dosaženého zisku

Průměrný roční zisk

Průměrný vyměřovací základ

Osobní vyměřovací základ

Doba

pojištění

Měsíční státní důchod

Náhradový poměr

100 000 Kč

75 420 Kč

6 285 Kč

40 let

6 101 Kč

97 %

200 000 Kč

100 000 Kč

8 333 Kč

40 let

7 330 Kč

88 %

300 000 Kč

150 000 Kč

12 500 Kč

40 let

9 344 Kč

75 %

400 000 Kč

200 000 Kč

16 667 Kč

40 let

10 019 Kč

60 %

500 000 Kč

250 000 Kč

20 833 Kč

40 let

10 694 Kč

51 %

600 000 Kč

300 000 Kč

25 000 Kč

40 let

11 369 Kč

45 %

700 000 Kč

350 000 Kč

29 167 Kč

40 let

12 044 Kč

41 %

1 000 000 Kč

500 000 Kč

41 667 Kč

40 let

13 510 Kč

32 %

Zdroj: vlastní výpočet autora

Závěrem

OSVČ s nižším ziskem (odvedou méně na důchodovém pojištění) mají vysoký důchod k částce, ze které odváděly důchodové pojištění. A opačně OSVČ, které odvádí více na důchodovém pojištění, mají nízký důchod v porovnání s částkou, ze které se jim vypočítávalo důchodové pojištění.

Důvodem je značná redukce při výpočtu důchodu, i přes legislativní změny je výpočet státní penze v Česku poměrně rovnostářský. OSVČ musí počítat s tím, že výše důchodu nezávisí na zisku, ale vyměřovacím základu (polovině ze zisku). OSVČ se ziskem 600 tisíc Kč je tak na tom při výpočtu důchodu stejně jako zaměstnanec s průměrnou mzdou 25 000 Kč. U zaměstnanců je osobním vyměřovacím základem průměrná měsíční mzda za odpracované roky v současné hodnotě.

Anketa

Vstoupíte do 2. pilíře?

Ano. (603)
 
Ne. (2460)
 
Ještě nevím. (162)
 Celkem hlasovalo 3225 čtenářů

Penze: Kdy mají OSVČ nejvyšší náhradový poměr? >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Komentáře


K tomuto článku ještě nebyl přidán žádný komentář. Buďte první a okomentujte tento článek.

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Reklama

hypoindex-300-300-1

Články z Penze

Petr Zámečník | 11.08.2016 00:00 Penzijní připojištění v pasti

Transformované fondy, dřívější penzijní připojištění, se dostalo do pasti. Stát nařizuje penzijním společnostem připisovat nezáporné zhodnocení… toho ale transformované fondy nedosáhnou ani se státními dluhopisy. Celá zpráva »

Komentářů: 8 / 8 Poslední komentář: 12.08.2016 05:16

Petr Gola | 04.08.2016 00:00 Vysoké příjmy v penzi a daň za rok 2016

Za rok 2016 nebudou dle rozhodnutí Ústavního soudu penzisté s vysokými příjmy ze zaměstnání, samostatné výdělečné činnosti nebo pronájmu zdaňovat celý důchod. U vyšších příjmů se jedná o daňovou úsporu v řádech desítek tisíc korun. Podívejme se na praktické příklady.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 14.07.2016 00:00 Jak vysoký je maximální předčasný důchod

Výpočtovou formulí je nepřímo stanovena maximální výše starobního důchodu, a tedy i předčasného důchodu. Maximální předčasný důchod je citelně nižší, než by byl řádný důchod. Zejména při vysokých příjmech je odchod do předčasného důchodu velmi nevýhodný. Podívejme se na praktické výpočty.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Jan Traxler | 11.07.2016 00:00 Pět rad pro dobrý důchodový plán

Na co si dát pozor při přípravě důchodového plánu? V čem často modelace poradců pokulhávají? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Gola | 30.06.2016 00:00 Máte vyšší příjmy? Pracujte déle, vyplatí se to

Státní starobní důchod závisí na výdělcích v produktivním životě a získané době pojištění. Zejména pro lidi s vyššími příjmy je velmi důležité získat dostatečnou dobu pojištění. Každý rok pojištění zvyšuje státní důchod lidem s vyššími příjmy v procentním vyjádření více než lidem s nižšími příjmy.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další články »

Krátké zprávy z Penze

30.08.2016 16:29 Co s důchodovým systémem?

Předchozí kabinet se neúspěšně pokusil o penzijní reformu. Koaliční rada bude proto zítra diskutovat pouze o dílčích úpravách současného důchodového systému. Jakých změn se můžeme dočkat? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

25.08.2016 13:23 Nová pravidla pro odchod do důchodu neprošla

Včerejší jednání ohledně stropu 65 let, kdy by měli lidé odcházet do důchodu dopadla nezdarem. Vláda jednání odložila o 14 dní. To vše díky tomu, že ministr financí Andrej Babiš (ANO) označil tento návrh jako populistický a odmítl mu dát podporu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

23.08.2016 17:34 Pojistit se bude moci brzy i vůči chorobám stáří

Další rozvoj vidí pojišťovny především ve stárnoucí populaci. V současné době pojišťovny fungují především na životním a neživotním pojištění. Investiční úkony nepřinášejí tolik zisku, kolik pojišťovny očekávají. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

19.08.2016 14:51 Na penzi si spoří čím dál méně lidí

Ve třetím pilíři penzijního spoření ubylo letošní rok 56 000 smluv. Celkem si konci prvního pololetí spořilo 4,587 milionu lidí. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

18.08.2016 14:50 Německý vicekancléř označil návrh Bundesbank na zvýšení důchodového věku za bláznivý

Radu německé centrální banky (Bundesbank) si k srdci nevzal šéf německých sociálních demokratů a vicekancléř Sigmar Gabriel. Odmítá budoucí zvýšení důchodového věku na 69 let, které navrhla centrální banka, aby se udržela slíbená úroveň vyplácených důchodů.  Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »

Anketa

Jakou správu portfolia upřednostňujete?

Pasivní. (225)
 
Aktivní. (238)
 
Žádnou. (1138)
 Celkem hlasovalo 1601 čtenářů