Děkujeme našim partnerům:
 |
 |
|
|
 |
I drobní investoři se mohou dostat do situace, kdy musí podávat daňové přiznání. Jak si s ním poradit? Jak zdanit příjmy z prodeje cenných papírů? Co s příjmy v cizích měnách? Zdanit musíte i dividendy.
Drobní investoři, kteří investují za účelem realizace kapitálového zisku, se musí naučit pracovat s šestiměsíčním časovým testem. To znamená, že cenné papíry prodané v roce 2007 musíme testovat na takzvané dodržení šestiměsíčního časového testu. Jedná se o rozdíl mezi dnem prodeje a dnem nákupu těchto cenných papírů.
Při dodržení šesti a více měsíců (mezi nákupem a prodejem) je příjem z pohledu daňových povinností osvobozen. V opačném případě ho musí investor - fyzická osoba zdaňovat v rámci § 10 Ostatní příjmy.
Na níže uvedeném příkladu vidíme zdaňování příjmů z prodeje cenných papírů u investora, který prodal v roce 2007 akcie nejmenované české společnosti za 495 821 Kč a nakoupil je za 456 342 Kč (doba mezi nákupem a prodejem nepřesáhla šest měsíců). Rozdíl těchto dvou částek je dílčím daňovým základem dle § 10.
Pokud jste podlehli v lednu 2008 výprodejové panice na akciových trzích a prodávali jste, tak nepodlehněte pro změnu daňové psychóze. Jestliže jste prodali vaši pozici až v roce 2008, tak jste v tomtéž roce realizovali i příjem a navzdory nedodržení časového testu tato transakce nepatří do daňového přiznání za rok 2007, které právě v těchto dnech vyplňujete.
Na výše uvedeném příkladu je patrné, že se poplatníkovi povedl vcelku výnosný obchod a realizoval zisk z prodeje cenných papírů. Život na kapitálových trzích ovšem přináší i méně slunečná období a i v roce 2007 se dalo na burze prodělat.
Co s takovou transakcí, kde nákupní cena převyšuje cenu prodejní a výsledkem je ztráta? Investor v červenci 2007 nakoupil pozici v nejmenovaném elitním titulu na pražské burze za 456 342 Kč a v důsledku finanční tísně ho prodal za 395 821 Kč. Samozřejmě byl nucen zkousnout ztrátu více než 60 000 Kč.
V daňovém přiznání ovšem není možné vytvořit ztrátu a ponížit o ni další dílčí základy daně. V oddíle daňového přiznání pro § 10 je povinnost poplatníka vyjádřit do rozdílového řádku úhrn kladných rozdílů mezi příjmy a výdaji (nejnižším číslem je nula v logice věci).
Prosím vložit list 2př1 z souboru modelDPFOztrata.XLS
Zdaňování příjmů z prodeje tuzemských cenných papírů jsme se věnovali detailně v seriálu ke zdaňování cenných papírů.
Drobní investoři, kteří inkasují příjmy z držby cenných papírů (nejčastěji jde o dividendy nebo různé formy úrokových výnosů) musí rozlišit, odkud dividenda přichází.
Jestliže je plátcem dividendy nebo jiné formy výnosu tuzemská společnost (její daňový domicil je v ČR), tak se uplatní zvláštní sazba daně (takzvaná srážková daň 15 %). Drobnému investorovi je připsána již čistá dividenda (po sražení daně) a tím jeho daňové povinnosti končí. Plátce (společnost, jejíž akcie investor vlastní) je povinna srážkovou daň odvést finančnímu úřadu.
U dividend přijatých ze zahraničí není daňová povinnost automaticky vypořádána ani v případě, kdy investorovi byla sražena jakákoli daň v zahraničí. Tuzemský daňový rezident má totiž celosvětovou daňovou povinnost a musí takové příjmy zahrnout do našeho daňového přiznání. V tomto okamžiku nastupují smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které mají přednost před naším zákonem o daních z příjmů.
Jestliže máte cenné papíry v jiných měnách než je česká koruna, tak pro účely českého daňového přiznání je nezbytné jakoukoli jinou měnu přepočíst na tuzemskou měnu. Drobný investor sám o sobě není účetní jednotkou a zákon mu neukládá povinnost vytvořit závaznou směrnici na přepočet jakékoli cizí měny na českou.
Doporučujeme všem použít pro přepočet cizoměnových transakcí jednotný kurz, který byl zpětně na rok 2007 vyhlášen přibližně v polovině ledna letošního roku.
TIP:
Spočítejte si svou daňovou povinnost!
Budete danit příjmy z investic?
Finanční poradci a daňové přiznání: Paušál, nebo skutečné výdaje? Autor: Vladimír Zdražil | 18.03.2008 12:00
Jak vyplnit daňové přiznání? Začněte s nadhledem a sepište si svoje příjmy v 2007 Autor: Vladimír Zdražil | 12.03.2008 00:00
Zdaňování výnosů z cenných papírů v praktických příkladech Autor: Vladimír Zdražil | 25.01.2008 00:00
Nedaníte příjmy z cenných papírů? Finanční úřad se to dozví! Autor: Vladimír Zdražil | 18.01.2008 00:00
Výnosy z držby cenných papírů: Daňově drahá záležitost Autor: Vladimír Zdražil | 16.11.2007 00:00
Jak zdanit akcie a podílové listy v cizích měnách Autor: Vladimír Zdražil | 09.11.2007 00:00
Jak zdanit akcie a podílové listy Autor: Vladimír Zdražil | 02.11.2007 00:00
Snižte si základ daně o nezdanitelné části Autor: Vladimír Zdražil | 26.03.2008 00:00
Daň z příjmů fyzických osob: Co se změnilo? Autor: Vladimír Zdražil | 26.01.2009 08:30
Sociální zabezpečení 2009: Změny se dotknou i finančních poradců Autor: Vladimír Zdražil | 16.02.2009 00:10
Daně od listopadu plaťte o 3 dny dříve Autor: Tomáš Navrátil | 08.10.2009 00:00
Úroky z úvěrů na nákup akcií nejsou daňově účinným výdajem Autor: Vladimír Zdražil | 10.02.2010 00:10
Týdeník Euro uskutečnil test mezi pěti finančně poradenskými společnostmi. Zvítězila v něm společnost Fincentrum, druzí jsou Partners. Test se týkal především zajištění na stáří v souvislosti s penzijní reformou. Celá zpráva »
Komentářů: 6 / 6 Poslední komentář: 21.05.2012 16:06Ochrana spotřebitele je v poslední době skloňována ve všech pádech, mimo jiné i v souvislosti s připravovanou rozsáhlou novelou zákona 38//2004 Sb. o pojišťovacích zprostředkovatelích. Legislativa důchodové reformy však jasně ukazuje, že nejde o žádný koncepční prvek naší legislativy, ale že je používána zcela účelově jenom tam, kde se to zrovna hodí. Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0O kvalitě finančního poradenství či jejím opaku se napsaly již stohy článků. Proč je ale finanční poradenství tak často napadáno pro svou nekvalitu? Není to jen o vysokých provizích a zlatokopectví. Částečně za tím stojí sám multilevelový systém. Celá zpráva »
Komentářů: 43 / 43 Poslední komentář: 21.05.2012 14:20Při výpočtu náhrady mzdy nebo nemocenské dochází, stejně jako při výpočtu důchodu, k redukci. Zjednodušeně řečeno to znamená, že občané s nízkými příjmy mají vysokou nemocenskou a s vysokými příjmy nízkou. Rodinné finanční plánování by mělo na tuto skutečnost pamatovat. Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0Sedíte spokojeně v kanceláři, říkáte si, jaký jste úspěšný, vždyť každý desátý člověk, kterého znáborujete, v byznysu i ve skutečnosti zůstane. A trošku vám uniká, že zbývajících devět často odchází s negativními emocemi a jsou špatnou reklamou pro celé finanční zprostředkování. Jak tedy náborovat, abyste se se svým luxusním mercedesem nemuseli pohybovat jen po kanálech? Celá zpráva »
Komentářů: 12 / 12 Poslední komentář: 13.05.2012 18:04Další články »I když mnoho lidí je určitě nespokojeno s výší daně z příjmu, můžeme být ještě celkem rádi, že její výše se ani zdaleka nepřibližuje severským zemím. Také u DPH je ČR pod evropským průměrem. Celá zpráva »
Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 21.05.2012 17:25Píšeme na Investujeme.sk: Ľudská vynachádzavosť nemá hranice. Poistiť sa už môžete aj proti pokute za jazdu načierno v prostriedkoch MHD. Samozrejme, nie v serióznej poisťovni, ale v tajnom spolku „čiernych pasažierov“. Kým Grécko straší investorov prípadným vystúpením z eurozóny, Facebook vstúpil na burzu. A nezabudnite, ak ste si kúpili byt po nejakom politikovi, pre istotu sa pozrite pod podlahu. Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0Píšeme na Investujeme.sk: Najväčšou prekážkou na ceste za zvýšením akejkoľvek zručnosti sú predovšetkým súčasné chybné návyky. Aké sú teda časté komunikačné návyky, ktoré v bežnom živote neprekážajú, ba niekedy aj pomáhajú, ale v predajnom rozhovore pôsobia ako účinná prevencia proti úspechu? Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0Píšeme na Investujeme.sk: Prvé dva mesiace tohto roka nemohli firmy odpisovať majetok rovnako rýchlo, ako zaň platili prostredníctvom finančného lízingu. Komplikáciu pre podnikateľov sa síce podarilo s účinnosťou od 1. marca odstrániť, ale nedostatkom je absencia prechodného ustanovenia, ktoré by riešilo situáciu obstarania hmotného majetku formou finančného prenájmu počas mesiacov január 2012 a február 2012 – upozorňuje poradenská spoločnosť Accace. Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0Píšeme na Investujeme.sk: Zaujala ma reklamná kampaň českej sprostredkovateľskej spoločnosti. Príjemným a vtipným spôsobom rieši problematiku finančnej negramotnosti Čechov aj Slovákov, napísal nám do redakcie Juraj Bakovič. Ako dodal, reklama zároveň, aj keď nechcene, veľmi trefne popisuje najväčší nedostatok finančného poradenstva u nás. Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0Další krátké zprávy »Jsou provize rezervotvorných životních pojištění pro klienta únosné?
Při výpočtu náhrady mzdy nebo nemocenské dochází, stejně jako při výpočtu důchodu, k redukci. Zjednodušeně řečeno to znamená, že občané s nízkými příjmy mají vysokou nemocenskou a s vysokými příjmy nízkou. Rodinné finanční plánování by mělo na tuto skutečnost pamatovat. Celá zpráva »
Komentářů: 0 / 0O kvalitě finančního poradenství či jejím opaku se napsaly již stohy článků. Proč je ale finanční poradenství tak často napadáno pro svou nekvalitu? Není to jen o vysokých provizích a zlatokopectví. Částečně za tím stojí sám multilevelový systém. Celá zpráva »
Komentářů: 43 / 43 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00Další články »Reklama | Podmínky užívání | RSS
