Nezapomeňte si snížit daňový základ

Kromě uplatnění daňových slev na poplatníka, manželku, dítě či studenta jde také o využití odečitatelných položek, a to jak na dary, tak na některé finanční produkty. Jedná se o hypotéky, stavení spoření, životní pojištění a penzijní připojištění. Co konkrétně a v jaké výši tedy lze od základu daně odečíst?

Odpočty u hypoték a stavebních spoření

• zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, úroky z hypotečního úvěru (snížené o případný státní příspěvek), pokud poplatník dané úvěry použije na financování bytových potřeb. Úhrnná částka úroků ze všech úvěrů u poplatníků téže domácnosti nesmí překročit 300 000 Kč ročně (resp. 25 000 Kč měsíčně při placení úroků jen po část roku).

Odpočty u životního pojištění

Příspěvek na životní pojištění, pokud maximální odečitatelná částka činí 12.000 Kč ročně. Je ovšem nutné dodržet některé podmínky:

• 60/60, tj. výplata pojistného plnění je v rámci pojistné smlouvy sjednána až po 5 letech (60 měsících) od uzavření pojistné smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník 60 let věku
• minimální pojistná částka u smluv s pojistnou dobou od 5 do 15 let 40.000 Kč,
• minimální pojistná částka u smluv s pojistnou dobou nad 15 let 70.000 Kč,
• příspěvky, které hradí na smlouvu zaměstnavatel, se nezapočítávají do možného odpočtu daňového základu.

Penzijní připojištění

Neměli bychom však zapomínat také na příjmy z prodeje cenných papírů. Jedná se jak o akcie či dluhopisy, tak i podílové listy podílových fondů nebo příspěvky do programů pravidelných investic. Zde platí pravidlo, tzv. daňový test, který říká, že pokud mezi nákupem a prodejem toho stejného cenného papíru uběhne doba alespoň 6 měsíců, je takovýto příjem osvobozen od daně.

• částka, která se rovná úhrnu jím zaplacených příspěvků ve zdaňovacím období (tj. za kalendářní rok) snížená o 6 tisíc Kč, maximální částka, kterou lze takto odečíst činí 12 tisíc Kč
• příspěvky, které hradí penzijní připojištění zaměstnavatel, se nezapočítávají do možného odpočtu daňového základu

Autor je analytik AWD