CZK/€ 25.305 -0,06%

CZK/$ 23.413 +0,02%

CZK/£ 29.594 +0,24%

CZK/CHF 25.911 +0,38%

Text: Petr Gola

27. 03. 2014

0 komentářů

Daně za rok 2013 při vyšších ziscích: Výrazný nárůst

 


 

Přestože jsou daňové podmínky pro občany s vyššími příjmy v Česku příznivé, tak celkové daňové zatížení u nadstandardních příjmů meziročně stouplo. Mnohdy o desetitisíce korun.

  • Ve většině vyspělých zemí světa je zavedeno progresivní zdanění, kdy občané s vysokými příjmy odvádí efektivně na dani z příjmu více než občané s průměrnými příjmy.
  • Nejvyšší horní centrální sazba daně z příjmu ze zemí OECD je v Nizozemí (52 %), Belgii, Izraeli a Rakousku (50 %), Portugalsku (48 %), Francii, Německu, Velké Británii a Austrálii (45 %). V některých zemích odvádí občané ještě místní daň z příjmu fyzických osob, která může být vyšší i než centrální daň z příjmu, jedná se především o země Skandinávie.

Jak je to u sociálního pojištění?

Výše sociálního pojištění za celý rok 2013 se vypočítává z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základ. V případě, že je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak musí být sociální pojištění zaplaceno z minimálního vyměřovacího základu.

Sociální pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu u OSVČ, které nevstoupily do II. pilíře. Výše sociálního pojištění za rok 2013 je však omezena shora, neboť pro výpočet sociálního pojištění je za rok 2013 stanoven maximální vyměřovací základ ve výši 1 242 432 Kč, nejvíce mohou tedy OSVČ zaplatit za rok 2013 na sociálním pojištění 362 791 Kč (1 242 432 Kč x 29,2 %).

Za rok 2012 byl maximální vyměřovací základ 1 206 576 Kč, proto mohly OSVČ zaplatit na sociálním pojištění nejvíce 352 321 Kč (1 206 576 Kč x 29,2 %). OSVČ s vysokými zisky tedy zaplatí meziročně na sociálním pojištění více o 10 470 Kč.

Zdravotní pojištění se prodraží

K významné změně došlo u zdravotního pojištění, neboť byl odstraněn maximální vyměřovací základ. Za rok 2013 tak zaplatí OSVČ zdravotní pojištění ze všech svých příjmů.

Za rok 2012 byl stanoven maximální vyměřovací základ ve výši 1 809 864 Kč, maximálně tedy mohly OSVČ zaplatit na zdravotním pojištění 244 332 Kč (1 809 864 Kč x 13,5 %). Za rok 2013 není výše zdravotního pojištění omezena. Čím vyšší zisk, tím větší rozdíl na odvodech na zdravotním pojištění za rok 2012 a za rok 2013.

Kdo platí solidární daň

Solidární daň musí platit zaměstnanci i OSVČ s vysokými příjmy či zisky. OSVČ platí 7% solidární daň ze zisku nad 1 206 576 Kč.

Daňová povinnost na solidární dani se vyřídí v daňovém přiznání k dani z příjmu fyzických osob v řádku č. 59. Celková daň v řádku 60 je následně součtem daně z příjmu (řádek 58 daňového přiznání) a solidární daně (řádek 59 daňového přiznání).

Vlivem zavedení 7% solidární daně zaplatí OSVČ s vysokými zisky na dani z příjmu fyzických osob výrazně za rok 2013 výrazně více než za rok 2012.

Praktický příklad

OSVČ pan Černý měl v roce 2012 i v roce 2013 hrubý zisk (příjem – výdaj) ve výši 2 160 000 Kč. Jak se liší celková daňová povinnost pana Černého za rok 2012 a 2013? 

 

Text

2012

2013

Sociální pojištění

352 321 Kč

(29,2 % z 1 206 576)

362 791 Kč

(29,2 % z 1 242 432)

Zdravotní pojištění

244 332 Kč

(13,5 % z 1 809 864)

291 600 Kč

(13,5 % z 2 160 000)

Daň z příjmu

299 160 Kč

(2 160 000  x 15 %) – 24 840

324 000 Kč

(2 160 000×15 %)

Solidární daň

64 230 Kč

(2 160 000 – 1 242 432) x 7 %

Daň z příjmu celkem

299 160 Kč

363 390 Kč

(324 000 + 64 230) – 24 840

Daňové odvody celkem

895 813 Kč

(352 321 + 244 332 + 299 160)

1 017 781 Kč

(362 791 + 291 600 + 363 390)

Efektivní zdanění

41,5 %

(895 813: 2 160 000)

47,1 %

(1 017 781: 2 160 000)

Zdroj: vlastní výpočet autora

OSVČ s vysokými zisky zaplatí za rok 2013 více na všech povinných odvodech – na sociálním pojištění, zdravotní pojištění i dani z příjmu. Pan Černý zaplatí na povinných odvodech při stejném hrubém zisku meziročně více o 121 968 Kč (1 017 781 Kč – 895 813 Kč). Čím je vyšší hrubý zisk, tím vyšší je efektivní zdanění, neboť byl odstraněn strop pro placení zdravotní pojištění a  zavedena 7% solidární daň.

Loading

Vstoupit do diskuze 0 komentářů

Zdroj a více informací: CII750.cz


Související články

daňové přiznání elektronicky

Jak podat daňové přiznání elektronicky?

Termín pro daňové přiznání se blíží, papírově se podává už 2. dubna, tedy v úterý po Velikonocích. Pro elektronické podání budete mít ale ještě měsíc, termín je totiž až 2. května.

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

28. 03. 2024

Daňové přiznání

Jak podat daňové přiznání, když pobíráte starobní důchod?

Většina starobních důchodců nemá povinnost podávat daňové přiznání. Starobní důchod se nedaní až do 36násobku minimální mzdy. Do této částky není nutné uvádět důchod v daňovém přiznání a do tohoto limitu se vejde většina starobních důchodců. Pokud si ale přivydělávají nebo mají i jiné zdanitelné příjmy, tak […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

25. 03. 2024

Příjmy z cenných papírů

Jak se daní příjmy z cenných papírů?

Cenné papíry, především akcie, podílové fondy nebo ETF, jsou velmi oblíbenou formou investice. Podle toho do čeho investujete, můžete mít pravidelné příjmy z držby těchto cenných papírů. Nebo naopak můžete mít příjem z prodeje těchto cenných papírů. Jak se tento příjem daní, jak se z něj platí […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

19. 02. 2024


Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *