Čtvrtek 30. března. Svátek má Arnošt.

Většina OSVČ zaplatí v letošním roce více na daních

Více na povinných odvodech zaplatí v letošním roce OSVČ s nízkým ziskem i OSVČ s vysokým ziskem. Zvýšily se povinné minimální odvody u sociálního a zdravotního pojištění. A odstranil se strop pro platbu zdravotního pojištění. Jak vysoké bude efektivní zdanění u OSVČ za rok 2013? 

Z dosaženého zisku platí OSVČ daň z příjmu fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění. Poměrem mezi celkovou částkou odvodů a ziskem získáme efektivní zdanění. Věština OSVČ si oproti roku 2012 pohorší.

  • A to počítáme pouze se změnou odvodů u povinného pojistného a odstranění stropu. Všechny OSVČ pociťují při každodenních nákupech zvýšení DPH. Výrazně si pohorší OSVČ, které uplatní za rok 2013 výdaje paušálem, nebudou totiž moci uplatnit daňové zvýhodnění na děti a slevu na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč. Nemožnost uplatnit tyto slevy zvýší daňovou povinnost o desetitisíce korun.

Jak se zvýšilo minimální pojistné

Za rok 2012 musely OSVČ, jejichž skutečný vyměřovací základ (50 % z dosaženého zisku) je nižší než minimální vyměřovací základ zaplatit sociální i zdravotní pojištění z minimálního vyměřovacího základu.

  • Minimální vyměřovací základ za celý rok pro zdravotní pojištění byla částka 150 822 Kč. Minimálně musí všechny OSVČ za rok 2012 zaplatit na zdravotním pojištění 20 361 Kč (13,5 % z 150 822 Kč). Pro rok 2013 činí minimální vyměřovací základ 155 304 Kč, minimálně tedy budou muset OSVČ zaplatit na zdravotním pojištění 20 967 Kč (13,5 % z 155 304 Kč). Všechny OSVČ do ročního zisku cca 300 tisíc Kč tedy zaplatí na zdravotním pojištění více o 606 Kč.
  • Minimální vyměřovací základ za celý rok u sociálního pojištění byla v roce 2012 částka 75 420 Kč. Minimálně musí všechny OSVČ za rok 2012 zaplatit na sociálním pojištění 22 023 Kč (29,2 % ze 75 420 Kč). Pro rok 2013 činí minimální vyměřovací základ 77 652 Kč, minimálně tedy budou muset OSVČ zaplatit na sociálním pojištění 22 675 Kč. Meziročně se minimální výše sociálního pojištění zvýšila o 652 Kč.
  • V souhrnnu minimální odvody na pojistném stoupl o 1 258 Kč.

Zvýšení stropů u povinného pojistného

Pro rok 2013 došlo i ke změnám u maximálního vyměřovacího základu. U zdravotního pojištění se maximální vyměřovací základ zrušil. OSVČ s vysokými zisky tedy budou platit zdravotní pojištění z celého vyměřovacího základu.

  • Např. OSVČ pan Novák dosáhne zisku 4 mil. Kč. V roce 2012 by zaplatil na zdravotním pojištění 244 332 Kč (13,5 % z 1 809 864 Kč, což byl maximální vyměřovací základ za rok 2012), za rok 2013 by zaplatil pan Novák na zdravotním pojištění 270 000 Kč (4 000 000 Kč x 50 % x 13,5 %).

U sociálního pojištění se maximální vyměřovací základ zvýšil. V roce 2012 činil maximální vyměřovací základ 1 206 576 Kč, v roce 2013 činí 1 242 432 Kč. Za rok 2012 mohly OSVČ maximálně zaplatit na sociálním pojištění 352 321 Kč (29,2 % z 1 206 576 Kč), za rok 2013 potom částku 362 791 Kč (29,2 % z 1 242 432 Kč).

Daň z příjmu

Sazba daně z příjmu fyzických osob zůstala i pro rok 2013 shodná, tedy 15 %. OSVČ se ziskem do 165 690 Kč tedy nezaplatí za rok 2013 na dani z příjmu nic. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč.

Přestože je tedy v Česku rovná sazba daně z příjmu, tak se efektivní zdanění liší, jak je názorně vidět z Tabulky 1. V přiložené tabulce je uvedeno efektivní zdanění dle jednotlivých zisků. Nejvyšší daňovou položkou je pro OSVČ sociální pojištění. Efektivní zdanění porovnává skutečný odvod na dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění k dosaženému zisku.

Porovnání zdanění dle zisku

Celkové efektivní zdanění se pohybuje od 28,51 % (při zisku 5 mil. Kč) po 43,64 % (při zisku 100 tisíc Kč). Nejvyšší souhrnné efektivní zdanění mají OSVČ se ziskem do 100 000 Kč, přestože neodvádí na dani z příjmu nic. Důvodem je právě existence minimálního vyměřovacího základu pro platbu sociálního a zdravotního pojištění.

Nejnižší efektivní zdanění mají OSVČ s nadstandarním příjmem, důvodem je existence stropu u sociálního pojištění.

Tabulka 1: Porovnání zdanění dle zisku (v Kč)

Zisk

Daň z příjmu

Efektivně

Sociální pojištění

Efektivně

zdravotní pojištění

Efektivně

Celkem daně

Efektivně celkem

100 000

0

0,00%

22 675

22,68%

20 967

20,97%

43 642

43,64%

150 000

0

0,00%

22 675

15,12%

20 967

13,98%

43 642

29,09%

200 000

5 160

2,58%

29 200

14,60%

20 967

10,48%

55 327

27,66%

250 000

12 660

5,06%

36 500

14,60%

20 967

8,39%

70 127

28,05%

300 000

20 160

6,72%

43 800

14,60%

20 967

6,99%

84 927

28,31%

350 000

27 660

7,90%

51 100

14,60%

23 625

6,75%

102 385

29,25%

400 000

35 160

8,79%

58 400

14,60%

27 000

6,75%

120 560

30,14%

500 000

50 160

10,03%

73 000

14,60%

33 750

6,75%

156 910

31,38%

1 000 000

125 160

12,52%

146 000

14,60%

67 500

6,75%

338 660

33,87%

2 000 000

275 160

13,76%

292 000

14,60%

135 000

6,75%

702 160

35,11%

5 000 000

725 160

14,50%

362 791

7,26%

337 500

6,75%

1 425 451

28,51%

Zdroj: vlastní výpočty autora

Daně v Česku jsou...

Zobrazit výsledky

Nahrávání ... Nahrávání ...

Jeden komentář: “Většina OSVČ zaplatí v letošním roce více na daních”

  1. stas napsal:

    Jen pro upřesnění, Sociální a zdravotní pojištění není pojištění, ale kvazidaň!

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *